Кадастровый налог на квартиру как рассчитать. Кошмар в конверте: новый налог на квартиры удивит граждан

Если жилье оценено государством на треть дороже своей цены, что делать - смириться или оспаривать?

Платежки с налогами за 2015 год должны, как обычно, массово приходить весной. Налог на квартиры, дачи и гаражи многих удивит, поскольку заметно вырастет. Автор этих строк обнаружила, что теперь ее квартира в Москве оценена по кадастру в 16 млн рублей - раньше цена, с которой считался налог, была в 42 раза меньше!

Какие могут возникнуть вопросы с «обновленным» налогом и как их разрешать? Мы постарались разобраться и разложить все что можно по полочкам.

В прошлом году мы впервые платили налог на земельные участки с их кадастровой стоимости.

В этом году мы впервые платим налог с кадастровой стоимости своих квартир, домов, изб и прочих построек , которые, как и участки, прошли государственную оценку.

Власти резонно опасаются «пережать», забирая у граждан с каждым годом все больше денег. Поэтому налог на квартиры-дома с кадастровой стоимости вводится более гуманно, чем вводился такой же налог на участки.

Гуманизм в том, что в этом году мы платим только 20% от всей суммы начисленного налога, в следующем - 40%, а полностью начнем его платить с 2020 года.

Налог на квартиры в Москве

Объясню, что это значит, на своей ситуации.

У меня квартира в Москве в пятиэтажке 58 го года постройки, на пятом этаже, без лифта, за пределами ТТК. В 2013 году я платила налог с инвентаризационной стоимости 387 тыс. рублей, и это были копейки.

За 2015 год я должна платить налог с кадастровой стоимости моей квартиры, которая, как уверяют власти, приближена к рыночной.

Кадастровая стоимость моей квартиры теперь оценена в 16 млн 337 тысяч 769 рублей.

Я посмотрела сайты о продаже жилья. Такие же точно квартиры буквально в соседних домах предлагаются за 11 млн, и никто их не расхватывает. Соответственно, я считаю, моя квартира переоценена по крайне мере на 5 млн.

Рыночная стоимость и кадастровая отличаются у меня почти на треть. Передо мной два пути: смириться с государственной оценкой или оспаривать.

Я ненавижу ходить по инстанциям. Прикидываю: какие у меня доводы в пользу «смириться»? И вижу, что убедительные.

Если площадь квартиры меньше 50 кв. метров, налог рассчитывается по ставке 0,1% от ее стоимости. Но у меня квартира 73 кв. м. Для нее ставка выше - 0,15%.

Кстати , для частных домов ставка 0,2%, для гаражей и машино-мест - 0,1%, для недостроенных домов - 0,3%. Но это к слову. Про дома потом. Сейчас про квартиру.

При той кадастровой стоимости, что мне определили, налог получается 24 с половиной тысячи в год. Но доброе государство дарит нам бонус. Из общей суммы налога за всю квартиру вычитается сумма налога за ее 20 квадратных метров.

За 20 кв. м владельцы квартиры (любой) не платят налог, за остальные метры - платят.

Кстати , владельцы комнаты в коммуналке не платят налог с 10 кв. метров своей комнаты, владельцы дома - с 50 кв. м. Но об этом тоже потом, сейчас возвращаемся в квартиру.

За один квадратный метр своей квартиры я должна платить налог 335 рублей, за 20 метров - около 7 тысяч. Вот эти 7 тысяч и вычитаются из 24 с половиной. Остается 17 с половиной тысяч. Это и есть та сумма, которую мне нужно платить каждый год.

Но не сейчас. Только с 2020 года.

А в этом году платежка придет лишь на пятую часть от 17 с половиной тысяч - примерно то есть на 3400. В следующем - на 7 тысяч, в 2018 м - на 10400, и так до 2020 года.

Поэтому, я думаю, ладно. Квартиру мне переоценили на 5 млн, но оспаривать - жуткая морока, а 3400 - не такая уж большая сумма по нынешним временам. Сейчас заплачу, а там видно будет. К 2020 году, может, проведут переоценку. Или я эту квартиру обменяю на поменьше. Или на пенсию выйду, а пенсионеры не платят налог на квартиру

Кстати , пенсионеры не платят налог на одну квартиру. Но если у них две квартиры, то за вторую платят. То же самое с домом: не платят за один.

Вот, собственно, и все, что нужно знать про налог на квартиру в Москве.

Где узнать, в какую сумму ваше жилье оценили?

Если вы хотите применить полученные знания к своему жилью, не дожидаясь, пока придет налоговая платежка, вам нужно узнать, в какую сумму оценена на сегодняшней день ваша квартира.

Я это узнала в своем личном кабинете на сайте налоговой службы. Там список всех моих «объектов налогообложения», и для квартиры указаны и старая инвентаризационная стоимость и новая, кадастровая.

Вообще же рекомендуется узнавать кадастровую стоимость на сайте Росреестра. Там есть несколько сервисов, которые позволяют это сделать. Правда, не с налету - надо поковыряться. Проще всего, как мне показалось, набрать на публичной кадастровой карте кадастровый номер своей квартиры или дома. Все данные сразу выскакивают.

Если же вы живете без Интернета, тогда идите в ближайший филиал Росреестра и узнавайте там - по старинке, у девушки в окошке.

Тот же налог в Московской области

Разобрав ситуацию с обновленным налогом на примере квартиры в Москве, перемещаемся в Московскую область - к тамошним квартирам, домам и дачам.

«Согласно обобщенным данным БТИ Московской области средний налог за однокомнатную квартиру (30 кв. м) в Подмосковье в 2016 году составит 350 руб., за двухкомнатную (50 кв. м) 1100 руб., за трехкомнатную (70 кв. м) - 1760 руб. Собственникам жилых домов площадью 200 кв. м нужно будет уплатить примерно 10800 руб.» - такие данные привел на недавнем Гайдаровском форуме генеральный директор МОБТИ Владислав Мурашов.

Насчет квартиры - можно верить. Но размер налога на дом, который указывает Мурашов, все-таки очень приблизительный.

Квартиры-то все в типовых домах. Они могут отличаться ценой только из-за местоположения: получше район или похуже, ближе к станции или дальше. А частные дома все разные: из разных материалов, разного года постройки. Оценивать их стоимость только по площади, мягко говоря, несправедливо, и люди, конечно, с такой оценкой не согласятся.

В Московской области это поняли быстро. В 2012 году там была проведена первая государственная оценка, при которой оценщики как раз особо не вдавались в такие детали, как материал стен и степень износа. Но в 2015 м - еще до начала действия закона о взимании налога с кадастровой стоимости - была проведена новая оценка, уточняющая. Проводило ее как раз областное БТИ, поскольку у него есть архивы, в которых по крайней мере можно посмотреть, когда тот или иной дом построен и из чего: из бревен или кирпича.

В результате «актуализации и дополнения» данных 2012 года многие строения были радикально переоценены.

Например, в старой халупе (Коломенский район, село Городец, 22 кв. м) в 2012 году метр квадратный был оценен в 24 тыс. 98 рублей. Сейчас, после переоценки в 2015 году, ее квадратный метр стоит 4940 рублей. Почти в пять раз стал дешевле.

И наоборот, чудесный коттедж (Балашиха, 455 кв. м): в 2012 м один квадратный метр оценивался в 4278 рублей, а в 2015 м его цена поднялась до 56782 руб. Подорожал то есть в 12 раз.

Столь тщательная подготовка подмосковных властей к введению нового налога не может не радовать. Но всех вопросов и разногласий она все-таки не снимает.

Во-первых, переоценка проводилась в 2015 году. Поэтому платить налоги по ее свежим данным мы будем только за 2016 год - по платежкам, которые придут в 2017 году. А сейчас - весной 2016 го - нам придут платежки за 2015 год. И там будут налоги по старой кадастровой оценке, которая наших важных особенностей не учитывала. Так что в этом году выставленные суммы могут быть самыми ошеломительными.

Во-вторых, переоценка проводилась все-таки по архивам, а не так чтоб в каждый подмосковный дом приехал оценщик и все сам увидел своими глазами. Поэтому что-то переоценили, а что-то и пропустили.

В какую категорию попала ваша дача, можно узнать на том же сайте Росреестра. Мне, например, повезло: мой домик в Солнечногорском районе в 2013 году был оценен в 790 тыс. 687 руб., а в 2015 м - в 349 тыс. 194 руб.

Хотя, по правде сказать, ему и 349 тыс. много, поскольку его на самом деле не существует, мы его разобрали несколько лет назад. Но тут я сама виновата. Надо было давно уже написать в Росреестр заявление, чтоб его сняли с кадастрового учета.

Кстати , имейте в виду: все разобранные дома-сараи, если в них было больше 50 кв. м площади и они стояли на кадастровом учете, надо с учета обязательно снять - иначе придется платить за них ощутимый налог.

Как исправить кадастровую оценку

В Московской области превышение кадастровой стоимости над рыночной случается чаще всего при неправильном определении вида разрешенного использования.

Наиболее частая ошибка - неточное отнесение к определенному виду использования, либо ошибка отнесения к группе, либо ошибка в площади объекта. Например, вам пришел налог на гараж площадью 200 кв. м, хотя его фактическая площадь 20 кв. м., и указано, что это не гараж, а отдельный дом.

Чтобы такую явную, очевидную, вопиющую ошибку исправить, рекомендуется обратиться в Минмособлимущество на портал сайта.

В течение 30 дней Минмособлимущество проводит перерасчет кадастровой стоимости и направляет новые сведения в Кадастровую палату для внесения в Государственный кадастр недвижимости. Исправление таких ошибок проводится для налогоплательщика бесплатно.

Если же Минмособлимущество не соглашается с тем, что ваша недвижимость оценена неправильно, можно попробовать оспорить кадастровую стоимость двумя способами, предусмотренными федеральным законодательством: в специальной комиссии по оспариванию и в судебном порядке.

Комиссии созданы и функционируют при каждом управлении Росреестра.

Для обращения в комиссию нужно оформить заявление о пересмотре кадастровой стоимости (примерная форма есть на сайте Росреестра)

Вместе с заявлением в комиссию надо представить: справку о кадастровой стоимости объекта (нужно получить в филиале ФГБУ «ФКП Росреестра») и нотариально заверенные копии свидетельства о собственности.

Если вы за это взялись потому, что оценка проводилась по недостоверной информации - вместо вашего дома, например, оценили какой-то другой, по другому адресу и другой площади (такое тоже случается), - тогда вы должны принести документы, подтверждающие недостоверность сведений, использованных при оценке. Какие-то документальные доказательства, что ваш дом не тот, что оценен.

Если же вы считаете, что ваш дом (или квартира) переоценен и хотите, чтоб ему установили кадастровую стоимость, равную рыночной, вам нужно представить в комиссию отчет оценщика и положительное экспертное заключение саморегулирующейся организации оценщиков (СРО).

Цена вопроса

В Москве действует такой же порядок. Кадастровая оценка недвижимости оспаривается через специальную комиссию и через суд.

Если я, например, все-таки захочу оспорить стоимость своей квартиры в 16 млн и опустить ее до 11 млн, мне нужно вызвать оценщика, заплатить ему (за самую дешевую квартиру оценщики сейчас берут порядка 3,5 тысячи, а за мою, наверняка, раза в два больше) и получить от него отчет. Потом этот отчет я должна отдать на экспертизу в СРО, чтоб там выдали бумагу, подтверждающую, что оценщик правильно оценил квартиру.

Кстати , судя по тарифам Российского общества оценщиков, бумага от СРО обходится дороже самого оценщика.

Экспертиза отчета об оценке квартиры стоит 10 тыс. руб.

Экспертиза отчета об оценке дома общей площадью до 300 кв. метров - 45 тыс. руб.

Экспертиза отчета об оценке земельного участка вообще запредельно дорогая, поэтому рекомендуется соседям собираться в кучу и оценивать сразу не меньше 50 участков. За экспертизу по 50 отчетам надо будет заплатить 90 тыс. руб.

В общем, денег и времени на оспаривание придется потратить много. Но не факт, что в итоге я получу желаемый результат.

Переоценка проводилась в 2015 году, а тогда цены на квартиры были выше. В комиссии мне покажут объявления о продаже квартир на начало 2015 года, и там будут фигурировать примерно те же 16 млн, что мне и выставили. После чего я утру слезы и сопли, сверну в трубочку свои дорогостоящие экспертизы и отправлюсь дожидаться следующей переоценки кадастровой стоимости, которая, даст бог, снизится.

Кстати , переоценка недвижимости проводится не чаще чем раз в три года и не реже чем раз в пять лет - везде, кроме Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. В этих городах переоценка по решению местных властей может проводиться раз в два года.

Обратиться в комиссию можно в течение 6 месяцев с даты внесения результатов кадастровой стоимости в Государственный кадастр недвижимости. Это значит, что платежки, которые придут в 2016 году, оспорить нельзя, потому что они опираются на оценку 2013 года, с внесения результатов которой прошло уже гораздо больше шести месяцев.

Большой вопрос, можно ли оспорить кадастровую стоимость, установленную в 2015 году. Теоретически время для этого пока есть. Но платежки еще не приходили, поэтому сейчас никто из граждан, за редкими исключениями, не знает ни свой налог, ни кадастровую стоимость своего жилья и даже не предполагает грандиозности ожидающего их «попадалова».

Кстати , компетентные источники утверждают, что, вопреки обыкновению платежки на квартиры, гаражи, дачи в этом году будут рассылаться не весной, а осенью - после сентябрьских выборов в Думу - чтоб накануне такого важного мероприятия не нервировать граждан. Ну а к осени, как вы понимаете, уже не только шесть месяцев истекут, а все десять.

P.S. Не теряйте, куме, силы

Вывод из этой длинной и запутанной статьи следует очень простой. Родное государство постаралось сделать так, чтоб граждане не смогли оспорить государственную кадастровую оценку своего жилища. Механизм для этого создан, он существует. Но работать скорее всего не будет.

Убедиться в этом уже смогли владельцы частных домов в Дмитровском районе, поставившие их на кадастровый учет в 2012 году. У них вообще получилась волшебная история.

В это время как раз шла первая государственная оценка кадастровой стоимости объектов капстроительства. Поэтому новым объектам инвентаризационную стоимость (низкую) уже не присваивали, а сразу оценивали по кадастровой (высокой).

Однако налог до 2014 го продолжал взиматься с инвентаризационной стоимости (низкой), а не с кадастровой (высокой). И взимался он в размере 2%. А с кадастровой стоимости берется 0,2%.

Но поскольку у этих новых домов инвентаризационной стоимости уже не было, им начисляли налог с той единственной стоимости, что у них значилась - с кадастровой. При этом взимался он по ставке 2% - как с низкой инвентаризационной, а не 0,2% - как с высокой кадастровой.

И налог, естественно, выходил безумным. В десятки тысяч рублей.

Сотрудница нашей редакции, например, попала в такую беду. «У нас с сестрой практически одинаковые дома. Площадь - около 150 кв. м, из одинаковых материалов. Но она построила раньше, а я свой дом ставила на учет в середине 2012 го. Так вот за 2013 год ей начислили налог 857 руб., а мне - 25 тысяч».

Оспорить абсурдную сумму не удается уже второй год, несмотря на то что собраны все необходимые документы, поданы заявления и оплачены экспертизы. Хотя совершенно понятно, что сумма несуразная и за ней стоит явный «косяк» госструктур. Но, как показывает практика, легче слетать в космос, чем заставить госструктуры «косяк» свой исправить.

Читайте материалы

Последние поправки в законодательстве, которые начали действовать с начала 2015 года, значительно изменили ситуацию с налогом на квартиру, поэтому важно знать, как рассчитать его по новым формулам. Об этом – прямо сейчас.

Налог на имущество, как обычно, оплачивают все собственники:

• недвижимого имущества (квартира, участки земли с домами или без них, владельцы садовых участков, сельскохозяйственных угодий и т.п.);
• движимого имущества (автомобили и прочие объекты, которые официально зарегистрированы на одного или нескольких собственников).

Стоимость налога как на квартиру, так и на другую недвижимость, можно рассчитать исходя из одного параметра – ее цены, от которой ежегодно уплачивается определенный процент в муниципальный бюджет. Вместе с земельным налогом имущественный служит основной его пополнения.

В реалиях отечественного налогового законодательства стоимость квартиры исчисляется не по рыночным оценкам, а с помощью государственной экспертизы. Именно от государственной цены жилья рассчитывается налог на квартиру. При этом существует 2 разновидности стоимости:

1. Инвентаризационная ().
2. Кадастровая.

Отличия между ними приводятся в таблице.

Общее между этими показателями в следующем:

1. Обе характеристики оцениваются в ходе государственной экспертизы.
2. По закону ни одна из этих величин не должна превышать реальную (рыночную – т.е. сложившуюся в данный момент на рынке данного населенного пункта) цену.

Таким образом, инвентаризационная стоимость по сути очень близка к себестоимости, в то время как кадастровая оценка – это цена жилья, максимально приближенная к рыночной . Именно от этих двух показателей рассчитывается налог на квартиру, и последние изменения в законе коснулись как раз правил расчета; подробнее об этом – далее.

Новые правила: что поменялось в законодательстве

В условиях неблагоприятной экономической обстановки государство начало искать новые способы пополнения бюджета. Одним из дополнительных источников для муниципальной казны как раз станет увеличение налога на имущество, в том числе на квартиру. Произойдет это увеличение за счет граждан, поскольку с 1 января 2015 года произошло важное изменение: теперь налог будет отсчитываться не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости , которая значительно выше первой.

Эти поправки вступают в законное действие не сразу по всей стране, а частично – т.е. в разных регионах в разное время. Порядок изменений следующий:

1. Предельный срок перехода определен датой 1 января 2020 года – с этого срока все без исключения собственники должны рассчитывать налог и платить его только исходя из кадастровой стоимости своего жилья и других недвижимых объектов.
2. Конкретную дату перехода выбирают все регионы по-разному, о чем нужно уточнять на сайте или непосредственно в местных налоговых службах региона: возможно, ваша область, республика или край уже перешли на новую систему исчисления.
3. Непосредственно с 1 января 2015 года считать налог по-новому обязаны жители 28 регионов России, которые приведены в таблице.

Кто должен платить налог

1. Собственник квартиры или доли в квартиры (например, владелец комнаты в квартире) всегда платит налог.
2. Если собственник несовершеннолетний, ответственность за уплату закон возлагает не на него, а на родителей, опекунов или других законных представителей.
3. Наконец, если квартира до сих пор не находится в частной собственности (т.е. гражданин живет на территории по договору социального найма), никаких налогов за нее он не платит (равно, как и другие проживающие на этой территории).

Иногда платежные квитанции на имя гражданина могут приходить и по ошибке. Это может быть связано с 2 случаями:

1. Квартира находится в собственности государства, но на проживающего по социальному найму гражданина все равно пришло уведомление с требованием оплаты.
2. Гражданин уже продал квартиру (подарил, обменял) более года назад, а налог все равно приходит.

Очевидно, что такие ситуации следует сразу прояснить. Даже если сам владелец ни в чем не виноват, но произошла ошибка, с него могут взыскать налог в судебном порядке и заморозить соответствующую сумму на банковском счету (например, на зарплатной карте). Впоследствии придется обращаться в суд, предоставлять доказательства того, что жилье продано (или является муниципальной квартирой).

Затем суд выдает новое постановление, с которым гражданин направляется в налоговую и только потом – в банк, который заморозил счет по решению судебного пристава. Процедура отнимает довольно много времени, поэтому в такие ситуации лучше не попадать: если пришла сомнительная налоговая квитанция (на квартиру, на землю и т.п.), следует сразу обращаться за разъяснениями в налоговую службу .

Льготы по уплате налога

1. Налог полностью не платится по одному из объектов недвижимости, находящегося в собственности льготника.
2. Если таких объектов много, то плательщик сам определяет, по какому имуществу он не будет уплачивать взнос, а по остальным платит в полном объеме.
3. Если квартира, земельный участок, гараж, дача используются гражданином в предпринимательской деятельности, льгота на подобный объект не распространяется.

В наиболее простом и вместе с тем самом распространенном варианте собственник владеет только одной квартирой или домом, по которому не платит налог . Речь идет о таких социальных категориях:

1. Пенсионеры по старости (вне зависимости от их трудового стажа).
2. Герои Советского Союза и РФ.
3. Полные кавалеры Ордена Славы.
4. Инвалиды с детства, а также инвалиды 1 и 2 группы.
5. Ликвидаторы последствий чернобыльской катастрофы.
6. Подвергшиеся вредному воздействию радиации в связи с испытаниями в Семипалатинске.
7. Военнослужащие (действующие и в запасе), которые имеют общий срок службы 20 лет и более.
8. Родители, мужья и жены военнослужащих, которые погибли в связи с выполнением служебного долга.
9. Владельцы хозяйственных построек (площадью не более 50 м 2), которые предназначены исключительно для личных нужд (частное подворье, личное хозяйство).

Соответственно, если гражданин переходит в разряд одной из этих категорий он лично или через представителя, действующего по доверенности, обращается в местную налоговую инспекцию, предоставляя:

• паспорт;
• свидетельство о собственности;
• документы, подтверждающие принадлежность к перечисленным льготным категориям.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Перечисленные льготы устанавливаются по всем регионам страны – т.е. имеют федеральный характер. Наряду с ними могут действовать и льготы конкретного региона, о которых нужно узнавать на сайте муниципальной администрации или в местной налоговой инспекции.

Как узнать кадастровую стоимость квартиры

Узнать инвентаризационную стоимость можно, обратившись в местное отделение БТИ и получив соответствующую справку. Если же в регионе применяется кадастровая стоимость, чтобы определить, как рассчитать налог за квартиру, то узнать ее можно в ходе личного обращения в Росреестр или же не выходя из дома – на его официальном сайте. Следует заполнить поля – либо по адресу, либо по кадастровому номеру (указан в кадастровом паспорте квартиры).

Как рассчитать налог: пошаговая инструкция и примеры

Итак, когда получены сведения о кадастровой или инвентаризационной стоимости квартиры, можно узнать, как рассчитать налог на нее.

Алгоритм следующий:

1. Узнать в местной налоговой службе, как именно считается налог в вашем регионе – по инвентаризационной или кадастровой стоимости.
2. Рассчитать налог исходя из стоимости жилья.

Формула простая: налоговая база, т.е. кадастровая или инвентаризационная стоимость умножается на процентную ставку.

Таким образом, в самом распространенном случае рассчитать такой обязательный платеж, как налог на квартиру, очень просто: это 0,1% от ее суммы, оцененной государством (в среднем в год получается 1000-3000 рублей).

1. Оценить срок оплаты. Налог оплачивается раз в год. Предельный срок оплаты – 1 декабря следующего года . Т.е. налог за 2017 год следует уплатить до 1 декабря 2018 года. А в текущем 2017 году нужно оплатить налог за 2016 год до 1 декабря (если собственник владел недвижимостью в 2016 году).
2. Выяснить , за какое время нужно платить – имеется в виду время владения квартирой . Т.е. если собственник владеет квартирой в течение полного года, он и платит, соответственно, за полный год. А если квартира была куплена, например, в марте, оплата производится только за фактическое число месяцев по формуле:

Примеры расчетов

Вот несколько простых примеров по расчету налога.

Пример 1. Единственный собственник квартиры кадастровой стоимостью 3 600 000 рублей.

Предположим, что гражданин приобрел квартиру 15 сентября 2015 и продолжает владеть ей до сегодняшнего дня (2017 год). Тогда он обязан оплатить:

1. До 1 декабря 2016 года за 3 полных месяца 2015 года (октябрь, ноябрь и декабрь).
2. До 1 декабря 2017 года – за полный 2016 год (все 12 месяцев).

Расчет налога определяется как 0,1% от 3 600 000 рублей, т.е. в год 3600 рублей. Соответственно, за 1 месяц сумма составит 3600/12 = 300 рублей, а за 3 месяца 2015 года он должен государству 3*300 = 900 рублей. Итого сумма к оплате составит 900+3600 = 4500 рублей.

Пример 2. Квартирой владеют муж и жена (доли собственности – равные). Кадастровая стоимость 10 500 000 рублей. Владеют с 28 января 2017 года.

В данном случае речь идет о 2 налогоплательщиках, которые обязаны оплатить одинаковые по сумме налоги. Тем не менее, в текущем 2017 году они ничего не должны, поскольку за текущий год плата вносится в следующем. Им можно быть готовым к тому, что до 1 декабря 2018 года они должны внести плату за 11 полных месяцев владения жильем в текущем 2017 году (при условии, что они не продадут его, не подарят или не поменяют на другой объект).

Ставка в данном случае 0,15%, поэтому налог составит 10 500 000*0,15% = 15750 рублей за год. Делим сумму на 2 – получаем 7875 рублей (на каждого собственника за полный год владения). И теперь пересчитываем на число полных месяцев: 7875/12 = 656,25 рублей. Множим на 11 месяцев: 656,25*11 = 7218,75 рублей – именно эту сумму каждый владелец должен внести до 1 декабря 2018 года.

Пример 3. Гражданин купил квартиру 2 марта 2016 года, продал 25 октября 2016 года. Кадастровая стоимость 2 400 000 рублей.

В казну государства владелец должен оплатить налог до 1 декабря 2017 года и только за количество полных месяцев пользования – в данном случае с апреля по сентябрь включительно, т.е. ровно 6 месяцев. Ставка применяется 0,1%: 2 400 000*0,1% = 2400 рублей – это за год. Пересчитываем на 6 месяцев, получается ровно половина – 1200 рублей.

Налог на имущество физических лиц - это налог, который уплачивают собственники квартир и другой недвижимости

Налог, уплаченный в городе Москве, поступает в городской бюджет и наряду с поступлениями других налогов обеспечивает выполнение обязательств города в области социальной поддержки граждан, улучшения жилищных условий, обеспечения качественного здравоохранения, образования, реализации мероприятий городского развития и т.д.

В городе Москве этот налог регулируется Налоговым кодексом РФ и Законом города Москвы «О налоге на имущество физических лиц».

жилым домом;

гаражом или машино-местом;

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ В Г.МОСКВЕ

По гаражам и машино-местам – 0,1%.

По недостроенным частным жилым домам – 0,3%.

1,2% по налогу за 2015 г. (к уплате в 2016 г.);

1,3% по налогу за 2016 г. (к уплате в 2017 г.);

1,4% по налогу за 2017 г. (к уплате в 2018 г.);

1,5% по налогу за 2018 г. и последующие годы (к уплате в 2019 г. и далее).

По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. – 2%.

По прочим нежилым объектам недвижимости (например, по складу, производственному зданию) – 0,5%.

НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

Налоговый вычет предусматривает, что налогом не облагаются:

50 кв.м, если вы владеете жилым домом;

20 кв.м, если вы владеете квартирой;

10 кв.м, если вы владеете комнатой.

На каждый объект недвижимости предоставляется один налоговый вычет, он не зависит от количества собственников и от того, относятся ли собственники к льготной категории.

Кадастровая стоимость недвижимости в налоговом уведомлении, которые вы получите по почте с квитанцией на уплату налога, уже будет уменьшена на кадастровую стоимость налогового вычета.

Пример: в квартире площадью 60 кв. м облагаются налогом только 40 кв. м.

Подробнее о налоговом вычете см. в разделе 7 «Часто задаваемых вопросов».

ФОРМУЛА РАСЧЕТА НАЛОГА

CУММА НАЛОГА ЗА 2015 ГОД = (КСр * С - Н2014) * К + Н2014

КСр = кадастровая ст-ть с учетом налогового вычета = кадастровая ст-ть - (кадастровая ст-ть/площадь объекта) * размер вычета;

С - налоговая ставка;

К - понижающий коэффициент (при расчете налога за 2015 год коэффициент равен 0,2).

Н2014 - сумма налога за 2014 год (определена по правилам расчета налога, действующим до 2015 года);

Если вы купили или продали недвижимость в течение года, налог будет рассчитан только за то количество месяцев, в течение которых вы владеете или владели данным объектом.

Подробнее об особенностях расчета налога см. в разделе 5 «Часто задаваемых вопросов».

КОГДА НЕОБХОДИМО УПЛАТИТЬ НАЛОГ?

Когда необходимо уплатить налог на имущество физических лиц (НИФЛ)?

НАЛОГ УПЛАЧИВАЕТСЯ ОДИН РАЗ В ГОД.

НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ НАПРАВЛЯЮТ УВЕДОМЛЕНИЕ НА УПЛАТУ НАЛОГА ЗА ТЕКУЩИЙ ГОД ДО 1 НОЯБРЯ СЛЕДУЮЩЕГО ГОДА. НАЛОГ ЗА ТЕКУЩИЙ ГОД НЕОБХОДИМО УПЛАТИТЬ ДО 1 ДЕКАБРЯ СЛЕДУЮЩЕГО ГОДА.

Пример: уведомление на уплату налога за 2015 год будет направлено вам до 1 ноября 2016 года. Уплатить налог за 2015 год необходимо до 1 декабря 2016 года.

Подробнее о сроках и возможностях уплаты налога см. в разделе 8 «Часто задаваемых вопросов».

ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ ЛЬГОТЫ

Вы имеете право на льготу, если относитесь к одной из следующих категорий граждан и можете подтвердить это одним из указанных документов (подтверждающие документы выделены жирным шрифтом и указаны рядом с названием каждой льготной категории):

пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание – пенсионное удостоверение ;

инвалиды I и II групп инвалидности – удостоверение инвалида ;

инвалиды с детства – удостоверение инвалида ;

участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней, – книжка Героя Советского Союза или Российской Федерации, орденская книжка ;

лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии, – удостоверение участника Великой Отечественной войны или удостоверение о праве на льготы ;

лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года №1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года №175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года №2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне», – специальное удостоверение инвалида и удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, специальное удостоверение, выдаваемое органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, а также удостоверение единого образца, выдаваемое в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации ;

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более, – удостоверение воинской части или справка, выданная районным военным комиссариатом, воинской частью, военным образовательным учреждением профессионального образования, предприятием, учреждением или организацией бывших Министерства обороны СССР, Комитета государственной безопасности СССР, Министерства внутренних дел СССР и соответствующими федеральными органами исполнительной власти Российской Федерации ;

лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; – удостоверение, выданное Комитетом ветеранов подразделений особого риска Российской Федерации на основании заключения медико-социальной экспертной комиссии ;

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих" – пенсионное удостоверение, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего ;

граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия, – свидетельство о праве на льготы и справки, выданные районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации ;

физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, – удостоверение установленного образца и удостоверение участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС в 1986-1987 годах со штампом (надпечаткой) «летно-подъемный состав, участвовавший в ядерных испытаниях» ;

родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, – справка о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданная соответствующими государственными органами ;

физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования – справка, выданная соответствующим органом, дающим разрешение на использование сооружений, помещений или строений под вышеназванные цели .

Лготники освобождаются от уплаты налога:

по одной квартире или комнате;

одному жилому дому;

одному гаражу или машино-месту.

По второй (третьей и т.д.) квартире, дому, гаражу и пр., находящимся в собственности льготника, налог уплатить необходимо.

Пример: пенсионер, владеющий дачей, гаражом и двумя квартирами должен уплатить налог только на одну из квартир.

При этом все граждане имеют право не платить налог на одно хозяйственное строение на дачном участке площадью не более 50 кв. м (например, на сарай).

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ МОСКОВСКИЕ ЛЬГОТЫ

В дополнение к федеральным льготам в городе Москве установлены следующие льготы:

1. Льгота для собственников гаражей и машино-мест, расположенных в офисных и торговых объектах (перечень таких объектов утвержден постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП).

Узнать, включено ли здание, в котором расположены ваш гараж или машино-место, в утвержденный перечень торговых и офисных объектов вы можете с помощью специального сервиса.

Подробнее о льготе:

Льгота предоставляется в отношении одного гаража или машино-места в собственности физического лица, площадью не более 25 квадратных метров:

для категорий граждан, указанных в разделе «Федеральные льготы», – в виде полного освобождения от уплаты налога (в случае если не использовали налоговую льготу, установленную статьей 407 Налогового кодекса РФ, в отношении гаража или машино-места);

2. Льгота для собственников апартаментов, расположенных в здании, включенном в реестр апартаментов, утвержденный постановлением Правительства Москвы от 26.10.2016 № 706–ПП.

Подробнее об этой льготе см. раздел «Реестр апартаментов для целей предоставления льготы».

ОБРАЩАЕМ ВАШЕ ВНИМАНИЕ НА ТО, ЧТО НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ НЕ ДЕЙСТВУЮТ В ОТНОШЕНИИ:

недвижимости, которая используется в предпринимательской деятельности;

недвижимости стоимостью более 300 млн руб.

Если вы уже обращались в налоговые органы с заявлением о предоставлении льготы (например, после того как вышли на пенсию), то повторно это делать не требуется – предоставленные вами ранее документы будут учитываться и далее.

Если вы ранее не подавали такое заявление и имеете право на льготу, то для освобождения от уплаты налога вам надо обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением и представить документы, которые подтверждают, что вы имеете право на льготу.

Реестр апартаментов для целей предоставления льготы

Льгота по апартаментам в торговых и офисных объектах Москвы

В дополнение к федеральным налоговым льготам в городе Москве действует льгота для собственников апартаментов, расположенных в офисных и торговых объектах (перечень таких объектов утвержден постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП).

Льгота предоставляется в отношении одних апартаментов в собственности физического лица, которые одновременноудовлетворяют следующим условиям:

1) апартаменты расположены в здании, включенном в реестр апартаментов, утвержденный постановлением Правительства Москвы от 26.10.2016 № 706–ПП;

2) площадь апартаментов не превышает 300 квадратных метров;

3) кадастровая стоимость одного квадратного метра апартаментов составляет не менее 100 000 рублей;

4) апартаменты не являются местом нахождения организации;

5) апартаменты не используются налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Порядок формирования реестра апартаментов утвержден постановлением Правительства Москвы от 26.10.2016 № 705–ПП.

Если ваши апартаменты соответствуют всем перечисленным критериям, то ставка налога по первым 150 кв. м площади снижается с 1,2% до 0,5% кадастровой стоимости апартаментов (путем предоставления скидки к исчисленной сумме налога).

Льгота действует начиная с налога за 2015 год (к уплате в 2016 году) и далее.

ОБРАЩАЕМ ВАШЕ ВНИМАНИЕ!

Льгота предоставляется не по любому помещению в здании, включенном в утвержденный реестр апартаментов, а только по тем помещениям, которые одновременно удовлетворяют всем вышеперечисленным критериям!

Если вы хотите подробнее узнать о данной льготе, ознакомьтесь с частями 4-8 статьи 1.1 Закона города Москвы от 19.11.2014 № 51 «О налоге на имущество физических лиц».

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

1. Общие вопросы
2. Вопросы в отношении налогоплательщиков
3. Вопросы по расчету налога
4. Вопросы по налоговым льготам
5. Вопросы по налоговому вычету
6. Вопросы по понижающему коэффициенту
7. Порядок и сроки уплаты налога
8. Вопросы по налоговым ставкам

Общие вопросы по налогу на имущество физических лиц

ЧТО МЕНЯЕТСЯ В ПРАВИЛАХ РАСЧЕТА НАЛОГА?

Ключевое изменение – переход к расчету налога от кадастровой стоимости недвижимости. При этом:

значительно снижены налоговые ставки (в отношении большей части недвижимости в 3–7 раз);

введены обязательные налоговые вычеты, уменьшающие кадастровую стоимость недвижимости, с которой уплачивается налог;

в целях ограничения злоупотребления льготами изменился порядок их предоставления: теперь льгота распространяется только на один объект каждого вида – например, на одну квартиру, один дом, один гараж и т.д. В результате уходит в прошлое практика, когда недобросовестные граждане, для того чтобы не платить налог, регистрировали на льготников большое количество объектов недвижимости. Также льготы не распространяются на объекты недвижимости стоимостью более 300 млн руб. и на недвижимость, которая используется в предпринимательской деятельности.

КОГДА ВСТУПАЮТ В СИЛУ НОВЫЕ ПРАВИЛА РАСЧЕТА НАЛОГА?

ПРАВДА ЛИ, ЧТО СУММА НАЛОГА ЗНАЧИТЕЛЬНО УВЕЛИЧИТСЯ?

Для некоторых собственников налог действительно может увеличиться, а для других – снизиться.

С КАКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ НЕОБХОДИМО УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГ?

Новые правила расчета налога вступили в силу с 1 января 2015 года, но в первый раз уплатить налог, рассчитанный по новым правилам, необходимо будет только осенью 2016 года.

Вы должны уплатить налог, если владеете:

жилым домом;

жилым помещением (квартирой, комнатой);

гаражом или машино-местом;

объектом незавершенного строительства (например, недостроенным домом);

иными зданиями, строениями, сооружениями, помещениями (например, апартаментами, складом, офисом, магазином, автосервисом).

Если вы являетесь собственником доли в недвижимости, то должны уплачивать налог только с вашей доли.

Пример: если налог на квартиру составляет 2000 руб., а вам принадлежит только половина этой квартиры, то вам необходимо уплатить налог в размере 1000 руб.

КАКИМИ НОРМАТИВНЫМИ ПРАВОВЫМИ АКТАМИ (ЗАКОНАМИ И Т.Д.) РЕГУЛИРУЕТСЯ НАЛОГ?

Налог на имущество физических лиц в г. Москве регулируется:

Главой 32 Налогового кодекса РФ;

Вопросы в отношении плательщиков налога на имущество физических лиц

КТО ДОЛЖЕН УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГ?

Вы должны уплатить налог, если владеете:

жилым домом;

жилым помещением (квартирой, комнатой);

гаражом или машино-местом;

объектом незавершенного строительства (например, недостроенным домом);

иными зданиями, строениями, сооружениями, помещениями (например, апартаментами, складом, офисом, магазином, автосервисом).

Если вы являетесь собственником доли в недвижимости, то должны уплачивать налог только с вашей доли.

Пример: если налог на квартиру составляет 2000 руб., а вам принадлежит только половина этой квартиры, то вам необходимо уплатить налог в размере 1000 руб.

ДОЛЖЕН ЛИ УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГ НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИЙ (МАЛОЛЕТНИЙ) РЕБЕНОК, ЯВЛЯЮЩИЙСЯ СОБСТВЕННИКОМ КВАРТИРЫ ИЛИ ДОЛИ В КВАРТИРЕ?

Налог должен быть уплачен родителями ребенка, как его законными представителями. В случае их отсутствия – усыновителями, опекунами или попечителями.

ДОЛЖЕН ЛИ Я ПЛАТИТЬ НАЛОГ ПО КВАРТИРЕ, КОТОРУЮ Я АРЕНДУЮ, ИЛИ ПО КВАРТИРЕ, КОТОРАЯ ПРЕДОСТАВЛЕНА МНЕ ПО ДОГОВОРУ СОЦИАЛЬНОГО НАЙМА?

Нет, не должны, налог уплачивают только собственники объектов недвижимости.

Вопросы по кадастровой стоимости и данным кадастрового учета

Что влияент на размер налога на имущество физических лиц (НИФЛ)?

ЧТО ТАКОЕ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ?

Кадастровая стоимость – это определенная государством стоимость недвижимости, приближенная к рыночной стоимости. Зависит от местоположения объекта недвижимости (округ, район), года его постройки, материала стен, его площади, расстояния до ближайшей станции метро, расстояния до зон рекреации (лес, парк и пр.), факта признания объекта недвижимости аварийным, цен реальных сделок с недвижимостью и некоторых других параметров.

ГДЕ УЗНАТЬ КАДАСТРОВУЮ СТОИМОСТЬ?

Вы можете узнать кадастровую стоимость своей недвижимости, воспользовавшись Интернет-сервисом «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», который доступен на официальном сайте Росреестра. Также вы можете обратиться непосредственно в Росреестр или в Центры предоставления государственных услуг города Москвы «Мои документы».

КАК ОПРЕДЕЛЕНА КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ МОЕГО ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА?

Кадастровая стоимость определяется методом массовой оценки на основании сведений, содержащихся в единой базе данных по всем объектам недвижимости – Государственном кадастре недвижимости. При использовании метода массовой оценки выявляются характеристики, от которых зависит цена недвижимости на рынке. С использованием сведений об этих характеристиках и ценах реальных сделок с недвижимостью строится модель оценки, с помощью которой определяется кадастровая стоимость каждого объекта недвижимости. Так как кадастровая стоимость определяется методом массовой оценки, то она не учитывает индивидуальные особенности конкретной квартиры, которые могут влиять на ее рыночную стоимость. То есть, например, кадастровая стоимость квартиры зависит от того, в кирпичном или панельном доме она расположена, но не зависит от наличия или отсутствия ремонта, мебели и техники, от того, куда выходят окна квартиры. В результате кадастровая стоимость конкретного объекта может отличаться от его реальной рыночной цены – чтобы компенсировать это несовершенство массовой оценки, государством введен специальный налоговый вычет (Подробнее о налоговом вычете см. в разделе 7 "Часто задаваемых вопросов"). Для проведения государственной кадастровой оценки привлекаются независимые оценщики. Результаты определения кадастровой стоимости утверждаются Правительством Москвы и вносятся в Государственный кадастр недвижимости.

ПОЧЕМУ ВЫРОСЛА КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ МОЕГО ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА?

Кадастровая стоимость могла вырасти в результате переоценки: кадастровая стоимость в г. Москве утверждается Правительством Москвы и регулярно (начиная с 2015 года один раз в два года) пересматривается для того, чтобы в полной мере соответствовать изменениям цен на рынке недвижимости и учитывать строительство новых домов и прочих объектов недвижимости.

КАКИЕ СВЕДЕНИЯ О МОЕМ ОБЪЕКТЕ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА БЫЛИ ИСПОЛЬЗОВАНЫ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ МОЕГО ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА?

Кадастровая стоимость определяется на основании сведений о местоположении недвижимости (округ, район), годе ее постройки, материале стен, ее площади, расстоянии до ближайшей станции метро, расстоянии до зон рекреации (лес, парк и т.д.), факте признания объекта недвижимости аварийным, ценах реальных сделок с недвижимостью и некоторых других сведений.

Я СЧИТАЮ, ЧТО ЗНАЧЕНИЕ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ МОЕГО ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА ОПРЕДЕЛЕНО НЕПРАВИЛЬНО

Если вы располагаете сведениями, которые были использованы при определении кадастровой стоимости вашего объекта недвижимости и считаете, что при ее определении была допущена ошибка (и у вас есть материалы, подтверждающие вашу позицию), то вы можете обратиться в Департамент городского имущества города Москвы.

КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ, УКАЗАННАЯ В УВЕДОМЛЕНИИ, НЕ СООТВЕТСТВУЕТ ДАННЫМ КАДАСТРОВОГО ПАСПОРТА (ИНОГО ДОКУМЕНТА, СОДЕРЖАЩЕГО СВЕДЕНИЯ КАДАСТРОВОГО УЧЕТА)

Кадастровая стоимость объектов недвижимости регулярно (начиная с 2015 года один раз в два года) пересматривается для того, чтобы в полной мере соответствовать изменениям цен на рынке недвижимости и учитывать строительство новых домов и прочих объектов недвижимости. Таким образом, данные о кадастровой стоимости в вашем кадастровом паспорте могут не совпадать с актуальными данными о кадастровой стоимости, содержащимися в Государственном кадастре недвижимости.

ЧТО ТАКОЕ КАДАСТРОВЫЙ НОМЕР?

Кадастровый номер объекта недвижимости – уникальный номер объекта недвижимости, присваиваемый ему при внесении сведений о недвижимости в единую базу всей недвижимости – Государственный кадастр недвижимости.

ГДЕ УЗНАТЬ КАДАСТРОВЫЙ НОМЕР?

Вы можете узнать кадастровый номер вашей недвижимости, воспользовавшись интернет-сервисом «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», который доступен на официальном сайте Росреестра rosreestr.ru. Также вы можете обратиться непосредственно в Росреестр или в Центры предоставления государственных услуг города Москвы «Мои документы».

Вопросы по инвентаризационной стоимости

ЧТО ТАКОЕ ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ СТОИМОСТЬ?

Инвентаризационная стоимость - это стоимость материалов, работ и услуг, затраченных на строительство недвижимости, с учетом износа недвижимости и изменения цен на строительные материалы, работы и услуги.

ГДЕ УЗНАТЬ ИНВЕНТАРИЗАЦИОННУЮ СТОИМОСТЬ?

Инвентаризационную стоимость Вашего объекта недвижимости можно узнать, обратившись в ГУП МосгорБТИ или в Центры предоставления государственных услуг города Москвы «Мои документы».

Вопросы по расчету налога на имущество физических лиц

ПОЧЕМУ ВЫРОС НАЛОГ НА ОБЪЕКТ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, СОБСТВЕННИКОМ КОТОРОГО Я ЯВЛЯЮСЬ?

Налог на Ваш объект недвижимости мог вырасти в результате:

1. перехода к налогообложению имущества от кадастровой стоимости (если кадастровая стоимость Вашей недвижимости выше, чем инвентаризационная стоимость);
2. применения более высокой налоговой ставки в отношении Вашего объекта недвижимости;
3. ограничения действия льготы (например, раньше льгота действовала на все объекты недвижимости в Вашей собственности, а теперь только на один объект каждого вида – например, на одну квартиру, одну дачу, один гараж и т.д.);
4. совокупности перечисленных выше факторов.

ЗАВИСИТ ЛИ СУММА НАЛОГА ОТ КОЛИЧЕСТВА ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫХ ЛЮДЕЙ В КВАРТИРЕ?

Нет, налог уплачивается собственником квартиры вне зависимости от количества зарегистрированных в ней граждан.

КАК РАССЧИТАТЬ НАЛОГ, ЕСЛИ Я СТАЛ (ИЛИ ПЕРЕСТАЛ БЫТЬ) СОБСТВЕННИКОМ ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА В ТЕЧЕНИЕ ГОДА (НАПРИМЕР, КУПИЛ ИЛИ ПРОДАЛ)?

Налог уплачивается пропорционально количеству полных месяцев, в течение которых Ваше имущество находилось в собственности.

При этом при расчете налога для продавца учитывается месяц, в котором объект был продан, если продажа произошла после 15-го числа месяца. А для покупателя учитывается месяц покупки, если объект был куплен до 15-го числа месяца (включая 15-е число).

КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ НАЛОГ НА НЕЖИЛЫЕ ПОМЕЩЕНИЯ (НАПРИМЕР, НА АПАРТАМЕНТЫ)?

По нежилым помещениям (например, по апартаментам, складам) установлены следующие ставки:

2 % в случае если нежилое помещение расположено в торговом или офисном центре, который включен в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ. Вы можете проверить, включен ли торговый или офисный центр, в котором расположено Ваше помещение в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы;

2% в случае если кадастровая стоимость объекта составляет более 300 млн руб.;

0,5% по всем остальным случаям.

КАК РАССЧИТАТЬ НАЛОГ, ЕСЛИ ОБЪЕКТ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА НАХОДИТСЯ В ОБЩЕЙ ДОЛЕВОЙ СОБСТВЕННОСТИ / ОБЩЕЙ СОВМЕСТНОЙ СОБСТВЕННОСТИ?

За имущество, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе.

Если у вас с супругом / супругой квартира оформлена в совместную собственность, каждый из вас заплатит половину налога, рассчитанного в целом по вашей квартире.

КАК РАССЧИТАТЬ НАЛОГ ПО ОБЪЕКТАМ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, ПОЛУЧЕННЫМ ПО НАСЛЕДСТВУ?

Обязанность по уплате налога возникает у наследников с момента смерти наследодателя или с даты вступления в законную силу решения суда об объявлении наследодателя умершим.

Если смерть наследодателя произошла до 15-го числа месяца (включительно), этот месяц учитывается для расчета налога к уплате наследником / наследницей. Если смерть наследодателя произошла после 15-го числа месяца, этот месяц не учитывается для расчета суммы налога.

Я ЯВЛЯЮСЬ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ, ПРИМЕНЯЮЩИМ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИЛИ ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ПОЧЕМУ МНЕ ПРИШЕЛ НАЛОГ?

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты налога в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности, за исключением торговых и офисных объектов недвижимости, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ. Вы можете проверить, включен ли торговый или офисный центр, в котором расположено Ваше помещение в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы.

Кроме того индивидуальные предприниматели применяющие упрощенную систему налогообложения или патентную систему не освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в личных целях (например, квартира, в которой они проживают).

Вопросы по льготам по налогу на имущество физических лиц

НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА ПРЕДПОЛАГАЕТ ПОЛНОЕ ИЛИ ЧАСТИЧНОЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГА?

Налоговая льгота - освобождение от уплаты налога по:

одной квартире или комнате;

одному жилому дому;

одному гаражу или машино-месту.

Кроме того, от уплаты налога освобождаются физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении одного специально оборудованного помещения (сооружения), используемого исключительно в качестве творческой мастерской, ателье, студии, а также одного жилого помещения, используемого для организации открытого для посещения негосударственного музея, галереи, библиотеки, - на период такого использования.

Также от уплаты налога освобождаются все физические лица (вне зависимости от того, относятся ли они к льготной категории) в отношении одного хозяйственного строения или сооружения, площадью не более 50 кв. м и которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

ИМЕЮ ЛИ Я ПРАВО НА НАЛОГОВУЮ ЛЬГОТУ? КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ МНЕ НЕОБХОДИМО ПРЕДОСТАВИТЬ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ЛЬГОТЫ?

Вы имеете право на льготу, если относитесь к одной из следующих категорий граждан и можете подтвердить это одним из указанных документов (подтверждающие документы выделены жирным шрифтом и указаны рядом с названием каждой льготной категории):

1) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание - пенсионное удостоверение ;

2) инвалиды I и II групп инвалидности - удостоверение инвалида ;

3) инвалиды с детства - удостоверение инвалида ;

4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий -

5) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней - книжка Героя Советского Союза или Российской Федерации, орденская книжка;

6) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии - удостоверение участника Великой Отечественной войны или удостоверение о праве на льготы;

7) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" - специальное удостоверение инвалида и удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, специальное удостоверение, выдаваемое органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, а также удостоверение единого образца, выдаваемое в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации;

8) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более - удостоверение воинской части или справка, выданная районным военным комиссариатом, воинской частью, военным образовательным учреждением профессионального образования, предприятием, учреждением или организацией бывших Министерства обороны СССР, Комитета государственной безопасности СССР, Министерства внутренних дел СССР и соответствующими федеральными органами исполнительной власти Российской Федерации;

9) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах - удостоверение, выданное Комитетом ветеранов подразделений особого риска Российской Федерации на основании заключения медико-социальной экспертной комиссии;

10) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца - пенсионное удостоверение, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия - свидетельство о праве на льготы и справки, выданные районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику - удостоверение установленного образца и удостоверение участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС в 1986 - 1987 годах со штампом (надпечаткой) "летно-подъемный состав, участвовавший в ядерных испытаниях";

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей - справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданные соответствующими государственными органами;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования – справка, выданная соответствующим органом, дающим разрешение на использование сооружений, помещений или строений под вышеназванные цели.

Я ОТНОШУСЬ К ЛЬГОТНОЙ КАТЕГОРИИ ГРАЖДАН. ПОЧЕМУ МНЕ ПРИШЕЛ НАЛОГ?

Льгота действует на один объект каждого вида. Гражданин, который относится к льготной категории граждан, освобождается от уплаты налога в отношении одной квартиры, одной дача и одного гаража. Но он обязан уплачивать налог по второй квартире в собственности (по второй даче, второму гаражу).

Кроме того, льгота не предоставляется, если:

объект недвижимости используется для ведения предпринимательской деятельности;

объект недвижимости имеет кадастровую стоимость более 300 млн руб.;

объект расположен в крупном торговом или офисном центре, включенном в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость.

Вы можете проверить, включен ли торговый или офисный центр, в котором расположено Ваше помещение в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы.

Также, возможно, вы не подали заявление на предоставление льготы в налоговые органы.

КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВУЮ ЛЬГОТУ?

Для получения налоговой льготы Вам необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы и документами, подтверждающими право на льготу. Кроме того, вы можете подать заявление в электронном виде через Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России (требуется регистрация).

ЕСЛИ СОБСТВЕННИКОВ НЕСКОЛЬКО, ТО БУДЕТ ЛИ ЛЬГОТА, ПРЕДОСТАВЛЯЕМАЯ ОДНОМУ ИЗ НИХ, РАСПРОСТРАНЯТЬСЯ НА ВЕСЬ ОБЪЕКТ? У МЕНЯ С ЖЕНОЙ (МУЖЕМ) КВАРТИРА В ДОЛЕВОЙ (СОВМЕСТНОЙ) СОБСТВЕННОСТИ, А ПРАВО НА ЛЬГОТУ ИМЕЕТ ТОЛЬКО ОДИН ИЗ НАС – ПРИДЕТСЯ ЛИ УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГ?

Если у Вас с женой / мужем есть квартира в совместной собственности, а право на льготу есть только у Вас, Вашей жене / мужу придется уплатить налог соразмерно ее / его доле в объекте недвижимости.

НУЖНО ЛИ ПОВТОРНО ПРЕДСТАВЛЯТЬ ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ПРАВО НА НАЛОГОВУЮ ЛЬГОТУ, ЕСЛИ ОНИ УЖЕ РАНЕЕ ПРЕДОСТАВЛЯЛИСЬ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН?

Нет, если ранее Вам уже была предоставлена налоговая льгота, то повторно представлять документы в налоговый орган не нужно.

В КАКИЕ СРОКИ НЕОБХОДИМО ПРЕДОСТАВИТЬ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН УВЕДОМЛЕНИЕ О ВЫБРАННЫХ ОБЪЕКТАХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПО КОТОРЫМ БУДЕТ ПРЕДОСТАВЛЯТЬСЯ НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА?

Если вы не направите уведомление в налоговые органы, налоговая льгота будет предоставляться в отношении одного объекта недвижимости каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога (то есть в отношении самого большого и/или дорогого объекта недвижимости).

Уведомление о выбранных объектах налогообложения необходимо направить в налоговые органы только в случае, если вы хотите изменить объект недвижимости, на который действует льгота.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения необходимо направить в налоговые органы в случае, если вы хотите самостоятельно выбрать объект недвижимости, на который действует льгота.

Уведомление необходимо направить в налоговые органы до 1 ноября года, в котором вы хотите получить льготу в отношении этого объекта. Например, если вы хотите, чтобы льгота по налогу за 2015 год действовала на конкретную квартиру из двух квартир в вашей собственности, то уведомление необходимо направить до 1 ноября 2015 года.

При этом, если вы не направите уведомление в налоговые органы, налоговая льгота будет предоставлена в отношении одного объекта недвижимости каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога (то есть в отношении самого большого и/или дорогого объекта недвижимости).

ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ЛИ НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА ПО НЕЖИЛЫМ ПОМЕЩЕНИЯМ (НАПРИМЕР, ПО АПАРТАМЕНТАМ)?

Льгота предоставляется только в отношении следующих нежилых помещений:

1. Гараж, машино-место.
2. Специально оборудованное помещение, сооружение, используемое исключительно в качестве творческой мастерской, ателье, студии, а также жилое помещение, используемое для организации открытого для посещения негосударственного музея, галереи, библиотеки, - на период такого их использования.
3. Хозяйственное строение или сооружение, площадью не более 50 кв. м и которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

На другие нежилые объекты (в том числе на апартаменты) льгота не распространяется.

БУДЕТ ЛИ ПЕРЕСЧИТАНА СУММА НАЛОГА, ЕСЛИ Я ОТНОШУСЬ К ЛЬГОТНОЙ КАТЕГОРИИ, НО НЕ УВЕДОМИЛ ОБ ЭТОМ НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ?

Да, после предоставления документов, подтверждающих Ваше право на льготу, сумма налога может быть пересчитана, но не более чем за 3 года и не ранее даты возникновения права на предоставление налоговой льготы. Например, если Вы стали пенсионером в 2010 году, но направили подтверждающие документы в налоговые органы в 2015 году, Вам будет пересчитан налог за 2014, 2013 и 2012 год.

Вопросы по налоговому вычету для расчета налога на имущество физических лиц

Налоговый вычет при уплате налога на имущество физических лиц (НИФЛ)

КАКИМ ОБРАЗОМ ОПРЕДЕЛЕНА ПЛОЩАДЬ ВЫЧЕТА В УВЕДОМЛЕНИИ НА УПЛАТУ НАЛОГА?

Площадь вычета установлена в зависимости от типа объекта недвижимости:

10 кв. м для комнаты;

20 кв. м для квартиры;

50 кв. м для дома.

КАК ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ ВЫЧЕТА?

Кадастровая стоимость вычета рассчитывается как площадь вычета (10 кв. м для комнаты / 20 кв. м для квартиры / 50 кв. м для дома), умноженная на кадастровую стоимость 1 кв. м объекта недвижимости.

Кадастровая стоимость 1 кв. м определяется путем деления общей кадастровой стоимости объекта недвижимости на его площадь. О том, где узнать кадастровую стоимость, см. в разделе 3 "Часто задаваемых вопросов”.

КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ, ЕСЛИ ОБЪЕКТ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА НАХОДИТСЯ В ОБЩЕЙ ДОЛЕВОЙ СОБСТВЕННОСТИ / ОБЩЕЙ СОВМЕСТНОЙ СОБСТВЕННОСТИ?

Налоговый вычет действует на объект недвижимости в целом независимо от количества собственников. То есть, налоговый вычет будет одинаковый для квартиры с тремя собственниками и для квартиры с одним собственником.

ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ЛИ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА НЕЖИЛЫЕ ПОМЕЩЕНИЯ (НАПРИМЕР, НА АПАРТАМЕНТЫ)?

Нет, налоговый вычет не предоставляется на нежилые помещения, в том числе на апартаменты.

Вопросы по понижающему коэффициенту для расчета налога на имущество физических лиц

ЧТО ТАКОЕ ПОНИЖАЮЩИЙ КОЭФФИЦИЕНТ?

Это коэффициент, уменьшающий сумму рассчитанного налога на имущество физических лиц. Для того чтобы обеспечить плавный переход к уплате налога, рассчитанного по новым правилам, государством введен переходный понижающий коэффициент, который уменьшает сумму налога. В результате применения данного коэффициента при расчете налога за 2015–2018 годы полную сумму налога по вашей недвижимости вы заплатите только в 2020 году.

КАК БУДУТ МЕНЯТЬСЯ ЗНАЧЕНИЯ ПОНИЖАЮЩЕГО КОЭФФИЦИЕНТА?

Значение понижающего коэффициента зависит от года, за который рассчитывается налог. Установлены следующие значения понижающего коэффициента:

Понижающий коэффициент

к сумме налога не применяется

Порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц

КОГДА Я ПОЛУЧУ УВЕДОМЛЕНИЕ НА УПЛАТУ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ?

Налоговые уведомления направляются налоговыми органами до 1 ноября года, следующего за годом расчета налога (то есть уведомления на уплату налога за 2015 год будут направлены вам до 1 ноября 2016 года). Если вы зарегистрированы в Интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России, налоговое уведомление с квитанцией будет направлено вам в электронном виде. Если вы не зарегистрированы в данном сервисе, налоговое уведомление с квитанцией будет направлено вам по почте.

КОГДА НЕОБХОДИМО УПЛАТИТЬ НАЛОГ?

ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ МНЕ НЕ ПРИШЛО УВЕДОМЛЕНИЕ НА УПЛАТУ НАЛОГА, А Я ВЛАДЕЛ ОБЪЕКТОМ НЕДВИЖИМОСТИ В ПРОШЛОМ ГОДУ?

Если Вы владели объектом недвижимости в прошлом году и не получили налоговое уведомление в этом году, Вам необходимо сообщить о принадлежащем или принадлежавшем Вам объекте недвижимости в налоговые органы.

ДОЛЖЕН ЛИ Я САМОСТОЯТЕЛЬНО РАССЧИТЫВАТЬ НАЛОГ И ПОДАВАТЬ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ?

Нет, сумму налога рассчитывают налоговые органы и направляют вам налоговое уведомление с квитанцией на уплату налога.

МОЖНО ЛИ ОПЛАТИТЬ НАЛОГ ОНЛАЙН? КАК МНЕ ЭТО СДЕЛАТЬ?

Да, можете. Для этого Вам необходимо воспользоваться:

Интернет-сервисом «Уплата налогов физических лиц» на сайте ФНС России nalog.ru

Интернет-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» (требуется регистрация) на сайте ФНС России nalog.ru.

С помощью данных сервисов Вы сможете сформировать квитанцию на уплату налога для оплаты в любом банке за наличный расчет или произвести безналичную оплату на сайте ФНС России (список банков для безналичной оплаты Вы можете посмотреть на сайте ФНС России).

ЧТО БУДЕТ, ЕСЛИ Я НЕ ОПЛАЧУ НАЛОГ?

В случае неуплаты налога в установленные законом сроки вам будут начислены пени (1/300 от ставки рефинансирования ЦБ) за каждый день просрочки. При этом налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании суммы налога за счет вашего имущества, в том числе наличных денежных средств и денежных средств на банковских счетах. Впоследствии при отказе погасить задолженность по решению суда судебный пристав-исполнитель вправе вынести в отношении вас постановление о временном ограничении на выезд из России, а также наложить арест на ваше имущество.

Вопросы по налоговым ставкам

КАКИЕ ДЕЙСТВУЮТ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ В Г. МОСКВЕ?

По квартирам, комнатам, жилым домам, хозяйственным строениям на дачном участке (если площадь такого строения не более 50 кв. м), налоговая ставка зависит от кадастровой стоимости.

По гаражам и машино-местам – 0,1% .

По недостроенным частным жилым домам – 0,3% .

По объектам налогообложения (нежилым помещениям, гаражам, машино-местам) в офисных и торговых объектах (перечень таких объектов утвержден постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП):

1,2% по налогу за 2015 г. (к уплате в 2016 г.);

1,3% по налогу за 2016 г. (к уплате в 2017 г.);

1,4% по налогу за 2017 г. (к уплате в 2018 г.);

1,5% по налогу за 2018 г. и последующие годы (к уплате в 2019 г. и далее).

Узнать, включено ли здание, в котором расположены ваше нежилое помещение, гараж или машино-место в утвержденный перечень торговых и офисных объектов вы можете с помощью специального сервиса.

По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. – 2% .

По прочим нежилым объектам недвижимости (например, по складу, производственному зданию) – 0,5% .

ПО КАКОЙ СТАВКЕ ОБЛАГАЮТСЯ АПАРТАМЕНТЫ?

Обращаем ваше внимание на то, что апартаменты являются нежилыми помещениями.

Поэтому при расчете налога на апартаменты:

применяются налоговые ставки, предусмотренные для нежилых помещений:

- 1,2% по налогу за 2015 г. (к уплате в 2016 г.) – в случае если апартаменты расположены в торговом или офисном объекте;

- 0,5% – в остальных случаях;

не действуют федеральные налоговые льготы;

При этом предусмотрена московская льгота для собственников апартаментов, расположенных в здании, включенном в реестр апартаментов, утвержденный постановлением Правительства Москвы от 26.10.2016 № 706–ПП (подробнее о льготе см. раздел «Реестр апартаментов для целей предоставления льготы»).

не применяются налоговые вычеты.

Сегодня нам предстоит узнать, что собой представляет налог на недвижимость в Москве. Дело все в том, что данная особенность интересует многих налогоплательщиков. В частности тех, кто имеет какую-то недвижимость в собственности. Платить указанный налог необходимо и простым физическим лицам, и организациям. Но что придется узнать о данном платеже? Какие порядки уплаты имеют место в России в 2016 году? Именно в этом периоде в стране начали действовать новые правила подсчета налога на недвижимость. Все принципы, применяющиеся в отношении жителей Москвы и области, как правило, актуальны для иных регионов России. Поэтому налог на недвижимость уплачивается везде приблизительно по аналогичным правилам. Разница имеется только относительно льготников, а также в суммах, положенным к уплате. Что называется новым налогом на недвижимость? На какие особенности придется обратить внимание, чтобы не образовалась задолженность, а также не возникли проблемы с законом? Как можно заплатить налог на имущество в том или ином случае? Обо всем этом будет рассказано далее.

Определение налога

Для начала придется понять, что такое налог на недвижимость. В Москве или в любой другой области - это не так важно. Везде действуют одинаковые правила и определения тех или иных налоговых сборов.

Налог на недвижимость называется имущественным налогом. Как правило, платится за жилую и нежилую недвижимость, имеющуюся в собственности у гражданина или организации. За машину начисляется отдельный платеж. Он называется транспортным налогом. И это несмотря на то, что автомобиль считается имуществом.

Налог на недвижимость в Москве и других городах начисляется за:

• квартиры;
• коммерческую недвижимость, приносящую прибыль;
• комнаты;
• дачи;
• дома;
• доли в перечисленной недвижимости;
• прочие жилые строения.

Именно поэтому стоит выделять платежи за обычную (жилую) и коммерческую (нежилую) недвижимость. Принципы начисления налога приблизительно одни и те же. Только сейчас многие не знают, чего ждать от перечисленных платежей. Ведь в 2016 году, как уже было сказано, начинают действовать абсолютно новые правила расчета налогов на имущество.

Кто платит

Следующий вопрос, который интересует многих - кто является плательщиком указанного платежа. Ответить на него не так трудно, как кажется. Дело все в том, что налог на недвижимость в Москве должны платить:

• совершеннолетние граждане, у которых в собственности есть имущество;
• организации;
• предприниматели;
• несовершеннолетние лица с собственностью в отношении недвижимости.

Отдельное внимание приходится уделять последней составляющей. Ведь дети - это не налогоплательщики. У них нет ни собственных доходов, ни иных источников заработка. Выполнять те или иные операции с финансами они тоже не способны по закону. Но при этом собственность у них имеется в распоряжении. В России действует правило - есть недвижимость, есть платеж. Как быть, если в Москве плательщиком является несовершеннолетний? Да и вообще, когда аналогичная ситуация складывается в любом городе.

Дело все в том, что тогда налог на недвижимость физических лиц в Москве и иных районах России платят Родители до 18 лет ребенка должны осуществлять платежи за собственность детей. Данное правило действует уже долгие годы, но не всем об этом известно. Поэтому им не стоит пренебрегать. Ведь при просрочке платежа возникают не только задолженности, но еще и дополнительные расходы. На налог ежедневно начисляют пени. Они только увеличивают платеж. Также можно заплатить штраф в размере от 20 до 40% от общей суммы налога, положенного к уплате. Подобное правило действует на территории всей страны.

Срок уплаты для физических лиц

Что еще важно знать? Например, крайне важной информацией могут быть данные об уплате указанного налога. С недавних пор в России начали действовать новые правила и порядки в отношении указанного платежа.

До какого числа требуется заплатить налог на недвижимость? 2016 год - это период изменений. И в этот период придется погасить задолженность до 1 декабря. Раньше имущественные налоги можно было уплачивать до 1 февраля следующего года.

Стоит обратить внимание на то, что изменения относительно предельного момента перечисления денежных средств физическими лицами за имущество - это не единственные новшества. До 1.12.2016 всем Россиянам (не только москвичам) необходимо заплатить 3 налога:

• имущественный;
• транспортный;
• земельный.

Сроки для организаций

К слову, налог на имущество организаций будет уплачиваться по иным принципам. Обычно речь идет о взысканиях за коммерческую недвижимость. У компаний именно она имеется в собственности, приносит прибыль и обеспечивает работоспособность организации. Налог на нежилую недвижимость в Москве и других регионах страны уплачивается не до 1 декабря, как в случае с физическими лицами.

На данный момент платить за имущество требуется не позднее чем до 30 марта года, который следует за расчетным периодом. То есть, компания платит в 2016 году за имущество, которое у нее было в собственности в 2015. Данный срок остался неизменным по сравнению с прошлыми годами. А вот порядок расчета налога несколько изменился. Причем и у физических лиц, и у юридических. Так к чему необходимо готовиться населению? Как уплачивается в Москве? А на обычное имущество физических лиц? Каким образом теперь можно подсчитать сумму, положенную к уплате? Какие изменения ждут население?

Об уведомлениях

Например, необходимо обратить внимание на то, что все налогоплательщики столкнутся с новыми правилами уведомления о предстоящих платежах. О чем идет речь?

Новый налог на недвижимость в Москве не только рассчитывается по новым правилам. Уведомления для налогоплательщиков могут больше не приходить на почту. Ведь с 2016 года все граждане, а также руководители организаций будут получать квитанции несколькими способами. Какими именно?

Сохраняется право самостоятельного обращения в налоговые органы за платежкой. Эта мера, как правило, используется тогда, когда квитанция долго не приходит на домашний адрес. Рассылка должна производиться не позднее чем за 30 дней (месяц) до максимального срока платежа.

Второй вариант - это получение платежки по почте. Квитанция высылается или по месту прописки гражданина, или по месту регистрации организации. В последнее время в Москве и прочих городах люди стали жаловаться на то, что платежек до сих пор нет.

Последний способ уведомления как раз и является нововведением. Узнать о том, что требуется заплатить налог на коммерческую недвижимость в Москве и других городах, а также имущественный налог физических лиц предлагается посредством использования портала "Госуслуги". Если у гражданина есть на сайте активированный профиль, то ждать уведомления почтой не нужно. Оно попросту не придет.

Таким образом, право на получение квитанции в бумажном виде остается только у тех, кто или сообщил о своем желании в налоговую организацию заранее, или не имеет аккаунта на портале "Госуслуги".

Новые правила расчета

Расчет налога на недвижимость в Москве, как и в других городах, в 2016 году изменится. Граждане, которые уже получили платежки, стали жаловаться на слишком высокие налоговые платежи. Дело все в том, что это вполне нормальное явление. Ведь теперь налоги на имущество будут рассчитываться несколько иначе. Изменения касаются и жилой, и нежилой недвижимости. То есть, организации и физические лица могут ждать повышенных налогов.

Почему? Дело все в том, что с 2016 года налоговая база будет являться кадастровой стоимостью недвижимости. Государство произведет оценку всей недвижимости, занесет данные о стоимости в Росреестр. Далее, в зависимости от нее, будет назначаться тот или иной налог.

Говорят, что жителям Москвы, которые живут в маленьких однокомнатных квартирах нечего волноваться. И организациям, работающим в небольших офисах, тоже. Налоги сильно повысятся для обитателей крупной недвижимости. Для "малогабариток" нововведения не слишком серьезны.

Точный размер налога на недвижимость в Москве назвать нельзя. Ведь все зависит от кадастровой стоимости имущества. Она будет зависеть от:

• типа жилья ("вторичка" или "новострой");
• возраста здания;
• габаритов недвижимости;
• региона проживания;
• количества собственников;
• района нахождения недвижимости.

Соответственно, становится весьма проблематично производить подсчеты предстоящих платежей. Перед тем как узнавать более подробную информацию о том, как можно узнать приблизительный размер налога, рекомендуется уяснить еще несколько нюансов. Например, кто является льготником среди физических лиц и организаций. Далеко не все объекты недвижимости в Москве облагаются налогом на коммерческую недвижимость. И не все налогоплательщики должны уплачивать указанный сбор за свое имущество.

Льготники среди физических лиц

В первую очередь необходимо обратить внимание на налог на недвижимость для физических лиц. Дело все в том, что граждане не во всех случаях в Москве перечисляют за свое имущество те или иные денежные средства. В некоторых ситуациях людям положены или скидки, или полное освобождение от подобного рода взысканий.

В Москве, как правило, не имеет места. Согласно установленным законам, люди, достигшие пенсионного возраста (работающие или безработные - не так важно), могут не платить имущественный налог. Он не взимается за:

• квартиры;
• комнаты;
• жилые дома;
• гаражи или места под машину;
• нежилые помещения, которые гражданин использует как библиотеки, музеи, мастерские;
• хозяйственные постройки, не превышающие 50 квадратных метров.

Стоит обратить внимание на то, что льготы предоставляются только на каждый объект недвижимости только 1 раз. О своих правах пенсионер должен будет заявить в налоговые органы. Или придется платить налог на имущество в Москве по общим правилам.

Также среди льготников выделяют многодетные семьи. Вопрос о том, как именно им платить за имущество, решается в индивидуальном порядке. При определенных обстоятельствах граждан могут полностью освободить от налоговых платежей.

Инвалидов тоже освобождают от уплаты имущественных налогов. Особенно если речь идет о серьезных повреждениях здоровья. Как показывает практика, инвалиды 1 и 2 групп либо получают скидку на платеж, либо полностью освобождаются от уплаты налога.

Льготы для коммерции

Но это еще не все. Новый налог на недвижимость в Москве, как уже было сказано, коснулся не только физических лиц и их жилого имущества. Некоммерческая недвижимость тоже облагается платежами, начисленными по новым правилам. В данном случае будет учитываться кадастровая стоимость имущества. Но некоторые типы коммерческой (нежилой) недвижимости относится к льготным категориям. О чем идет речь?

Частично уплачивать налог могут организации:

• медицинские;
• образовательные;
• научные.

Также стоит отметить, что следующие категории коммерческой недвижимости в 2016 году не облагается налогом (не только в Москве, но и в прочих городах тоже):

• организации религиозного типа;
• "бюджетники";
• объекты и недвижимость культурного характера;
• оборонные объекты;
• автомобильные компании;
• компании, работающие с инвалидами (где трудятся данные граждане);
• метрополитен;
• городской транспорт.

Больше никаких льготников не имеется. Что еще должно знать население о налоговых сборах за имущество физических и юридических лиц в 2016 году?

Льготы для недвижимости

Например, что при расчетах новых налоговых платежей будут использоваться определенные льготные условия. Они применяются ко всем гражданам и организациям. О чем конкретно идет речь?

Уже было сказано, что размер налога на недвижимость в Москве (и во всей России) теперь зависит от кадастровой стоимости имущества. Но при определенных условиях физическим и юридическим лицам положены определенные вычеты. Они уменьшают налоговую базу на некоторые размеры.

Уменьшение кадастровой стоимости положено всем жителям Москвы. Но, опять же, о отношении каждого типа имущества льгота предоставляется только один раз. То есть, если имеется несколько квартир в собственности, скидка положена лишь на одну из них. Или ее выбирает сам гражданин, или налоговые органы делают соответствующий вычет от недвижимости с большей площадью и стоимостью. Какие положены "бонусы" на налог на недвижимость в Москве? Льготы-вычеты следующие:

• квартиры - уменьшение на кадастровую стоимость 20 "квадратов";
• комнаты - 10 кв. м.;
• дома жилого типа - 50 кв. м.

То есть, если квартира изначально имела площадь в 50 квадратных метров, платить придется только за 30. Эта льгота позволяет несколько сгладить положенные изменения в налоговых расчетах.

Порядок расчета

Теперь можно подумать о том, как правильно рассчитывать налог на недвижимость на примере Москвы и Московской области. На самом деле все не так трудно, как кажется. Расчет налога на недвижимость в Москве и других городах будет производиться по одним и тем же принципам.

Как именно? Достаточно ставку налога умножить на кадастровую стоимость недвижимости. Получится определенная сумма, положенная к уплате. Первая составляющая будет меняться в зависимости от того или иного года. В каждом регионе устанавливаются определенные налоговые ставки. И это необходимо учитывать. Именно по данной причине налоги на имущество в ближайшие годы будут расти.

По аналогичным принципам будет производиться расчет налога на недвижимость для юридических лиц. За одним только исключением - можно внести авансовый платеж. То есть, заплатить наперед. В таком случае организации будут платить налог в следующем налоговом периоде в уменьшенном размере. На ту сумму, которая была уплачена заранее.

Ставки

Важно понять, какая ставка налога на недвижимость в Москве имеет место. Это поможет подсчитать точную сумму платежа для физических и юридических лиц за имущество. В Москве ставки налога выше, чем в остальных районах России. Удивляться данному явлению не стоит. Ведь в стране всегда приходилось платить больше тем, кто живет в регионах Федеральной значимости. По России действуют следующие для организаций:

• 1 % - в 2014 году;
• 1,5 % - в 2015;
• 2 % - с 2016 года.

А в Москве:

• 1,5 % - за 2014 год;
• 1,7 % - за 2015 год;
• 2 % - 2016 год и далее.

Если говорить о том, какие ставки налога на имущество положены жителям Москвы за жилую недвижимость, можно увидеть следующие значения:

• для хозяйственных построек и недвижимости до 50 "квадратов" - 0,1 %;
• до 50 "квадратов" и стоимостью от 10 до 20 миллионов - 0,15 %;
• до 50 квадратных метров с кадастровой стоимостью до 50 миллионов - 0,2 %;
• свыше 50 "квадратов" и до 300 миллионов рублей стоимостью - 0,3 %;
• недвижимость стоит более 300 000 000 рублей - 2 %.

Именно такие налоговые ставки на данный момент имеются в России, в частности, в Москве. А как можно подсчитать приблизительную или точную сумму предстоящего платежа? Что приготовил населению налог на недвижимость? 2016 год - время, когда многим придется столкнуться с большими платежами за собственность. Чтобы они не были загадкой или неприятным сюрпризом, были придуманы специальные способы подсчета имущественного налога.

О калькуляторе

Речь идет о специальных интернет-сервисах. Они полностью официальны. По вводным данным позволяют точно определить, сколько придется платить за ту или иную недвижимость. Речь идет о специальном калькуляторе. Найти его можно на официальной странице ФНС.

Что предлагает калькулятор налога на недвижимость в Москве и прочих регионах страны? Пользователь вводит затем все остальные запрашиваемые данные. Если в Росреестре имеются данные об объекте недвижимости, они будут автоматически занесены в калькулятор. Останется просто посмотреть, какую сумму налога необходимо заплатить до 1 декабря 2016 года.

Если же сведений в Росреестре нет, или гражданин не знает кадастровый номер недвижимости, можно вручную ввести запрашиваемые данные. А именно:

• тип недвижимости;
• кадастровую стоимость;
• площадь;
• применяется ли льготный вычет;
• регион нахождения недвижимости.

После этого достаточно подождать некоторое время - произойдет анализ введенной информации, после чего на экране появится сумма, положенная к уплате. Лучше всего узнавать точный налог на недвижимость в Москве или любом другом городе непосредственно в налоговых органах региона.

Итоги

Теперь понятно, к каким изменениям может готовиться население и организации в 2016 году. Новый налог на недвижимость в Москве и прочих регионах России принес множество новых правил расчета. Население не слишком довольно подобными изменениями. Особенно с учетом того, что в будущем из года в год платежи будут только увеличиваться.

Налог на недвижимость для юрлиц в Москве тоже изменится в размерах. Ведь теперь сумма, положенная к уплате, будет напрямую зависеть от кадастровой стоимости недвижимости, а также от ставки налога, применяемой в том или ином случае. Повышение налогов за имущество разного типа планируется вести до 2018-2020 годов. Какой налог на недвижимость в Москве платить? За данной информацией, как уже было сказано, лучше обращаться или в или пользоваться онлайн-калькулятором.

С 1 января 2015г. в России кардинально изменился налог на имущество. В НК введена целая новая глава о новом налоге на квартиры, комнаты, на дачи, особняки, творческие мастерские и даже «недострои». При этом изменяются правила начисления налога. Теперь он будет рассчитываться не из привычной инвентаризационной, а из загадочной кадастровой стоимости , максимально приближенной по значениям к рыночной. И чем дороже теперь оценивается квартира или другой объект, тем больше будет новый налог. Как рассчитать налог на квартиру?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам ниже. Это быстро и бесплатно !

Переходить на новую систему налогообложения разные регионы будут по мере готовности новой кадастровой оценки зданий. Постепенно до 2019 года во российских регионах будет отменен существующий до ныне налог, рассчитывающийся из традиционной инвентаризационной стоимости. С 2015г. новый налог начнут уплачивать жители первых 28 регионов, в состав которых входит и столица с областью. Первые платежки налогоплательщики получат весной 2016 г. и оплатить их должны будут не позднее октября. В течение целых 5 лет допускается использование зафиксированной раньше инвентаризационной оценки стоимости.

С 2015 для расчета нового налога будут задействованы 28 субъектов: Респ. Башкортостан, Бурятия, Коми, Ингушетия, Мордовия, Карачаево-Черкесская Респ., Удмуртская Респ., Амурская, Архангельская области, Ненецкий АО, Владимирская, Магаданская, Московская, Ивановская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Псковская, Рязанская, Самарская, Пензенская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край, Татарстан, ХМАО-Югра, ЯНАО и Москва.

Каких объектов коснется налог?

Новый налог будет начислен на следующие объекты недвижимости:

• квартира;
• комната в коммуналке;
• гараж;
• машино-место;
• помещения, использующиеся для размещения в них творческих мастерских, студий, ателье, негосударственных музеев, библиотек, галерей, ;
• а также хозпостройки, общей площадью не больше 50 кв.м., которые находятся на земельных участках, в личных хозяйствах, на дачах, а также на землях, предназначенных для жилого строительства.

Что касается обычных дач, то они прямо не перечисляются в списке налогооблагаемых объектов. Однако в перечне есть жилой дом, расположенный на участке.

Кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость недвижимости — это её стоимость на рынке недвижимости, рассчитанная Кадастровой палатой. Теперь знание кадастровой стоимости необходимо для расчета налога. Она изменяется со временем. Государственная кадастровая оценка должна проводиться не чаще, чем раз в 3 года. Для обоих столиц: Москвы, Санкт-Петербурга, а также Севастополя периодичность оценки снижена до 2 лет. Поэтому чаще размер налоговой базы изменяться не может.

Кадастровая стоимость изменяется в зависимости от ситуации на рынке, например, в этом районе недвижимость подорожала или, наоборот, рядом построили комбинат и она подешевела. Все эти изменения находят отражение в кадастровой стоимости. Впрочем, если хозяина квартиры не устраивает официальная кадастровая стоимость, добиться её пересмотра можно через суд или комиссию по решению кадастровых споров в самой палате.

Как узнать кадастровую стоимость для расчета налога?

Можно на интернет сайте Росреестра , однако эта услуга работает пока в тестовом режиме и в ней есть далеко не все объекты. На сайте Росреестра необходимо открыть вкладку сервисы и перейти по выпавшей ссылке Справочная информация по объектам недвижимости. Откроется анкета на объект недвижимости, в которой необходимо ввести хотя бы адрес недвижимости или её кадастровый номер. После ввода данных нужно нажать кнопку Сформировать запрос. Откроются результаты поиска, в которых нужно нажать еще раз на адрес недвижимости. Откроется информация об объекте вместе с кадастровой стоимостью.

Если она на этом сайте не указана можно посмотреть её в кадастровом паспорте вашего объекта. Если паспорт получался до 2012 года, то графы стоимость там может совсем не быть. В этом случае нужно отправлять запрос в Росреестр.

Получение сведений из Росреестра является процедурой облагаемой госпошлиной. Если запрос в Росреестр посылать в электронном виде, то госпошлина будет равна 150 рублям. В кадастровой палате справку выдадут бесплатно. Ответ на запрос придет в сроки до 5 рабочих дней. Как правило, электронные запросы обрабатываются быстрее.

Если объект недвижимости новый, не имеет еще кадастровой стоимости, для того, чтобы произвести оценку, нужно в территориальное БТИ подать заявление на вызов техника. Специалист оформит техпаспорт и кадастровый план, а в оценочном акте зафиксирует результат оценки. Далее владелец недвижимости может заказать выписку из оценочного акта.

Льготники нового налога

Государство позаботилось и о неимущих слоях населения. В НК опубликован перечень льготных категорий — это граждане, которые абсолютно освобождаются от налога на 1 любой объект из всех имеющихся в собственности: комнат, жилых домов, квартир, гаражей, машино-мест, творческих мастерских. Это пенсионеры, Герои Советского Союза, ветераны войны, инвалиды I, II группы, ликвидаторы аварии на ЧАЭС . Однако любой льготник у которого несколько объектов недвижимости: квартира, гараж, сарай может выбрать только один объект на свое усмотрение для применения льготы.

Конечно, целесообразно выбирать для льготы объект с максимальной кадастровой стоимостью. За остальные объекты придется платить полностью. Такая мера принята для того, чтобы зажиточные родственники не злоупотребляли взаимоотношениями и не переписывали на льготников налогооблагаемое имущество.

Также по каждому объекту предусмотрены и налоговые вычеты. Например, 10кв.м. для комнаты, 20кв.м. для квартиры, 50кв.м. для жилого дома. Но если комната в коммуналке меньше 10кв.м., то налог с неё платить не придется. Налоговый вычет также предоставляется только на 1 объект недвижимости из списка нескольких. Налогоплательщик должен сам выбрать на какой объект будет предоставлена льгота, иначе за него это сделает по своему усмотрению налоговая служба.

Местные власти получили право по своему усмотрению изменять льготы с размерами вычетов и даже категории льготников. Например, в ЯНАО местные власти увеличили вычет для жилых домов до 75 кв.м. В другом регионе к льготникам причислили многодетные семьи.

3-хуровневая ставка налога

На имущество введена 3-хуровневая ставка налога. Коэффициент 0,1% от кадастровой стоимости будет применяться к жилым домам и другим жилым помещениям, гаражам, парковочных машино-мест, недостроев. 0,5% - для прочих объектов, а 2% - для элитной дорогой недвижимости, которая по кадастровой стоимости оценивается больше 300 миллионов рублей и торговых центров. При этом регионы получили право снижать ставку до 0 или, наоборот, повышать до 0,3%.

До начала 2019 г., чтобы избежать резкого скачка налога в регионах будет действовать еще один коэффициент, в соответствии с которым налог будет расти ежегодно не больше, чем на 20%. С 2019г. этот коэффициент будет отменен.

Примеры расчета налога

Как рассчитать налог на квартиру по кадастровой стоимости? Для примера рассмотрим 1-комнатную квартиру площадью 35кв.м. которая находится в единоличном владении у одного хозяина и является у него единственным объектом недвижимости во владении.

Допустим, что кадастровая стоимость 1кв.м. в этой квартире равна 180 000 руб. Из 35 кв.м. квартиры необходимо вычесть налоговый вычет 20кв.м.. Оставшиеся 15кв.м. имеют кадастровую стоимость 180 000 умножить на 15 кв.м. — 2 700 000 рублей. Применяя 0,1% ставку получаем сумму налога в 2 700 рублей ежегодно. Если раньше налогоплательщик платил 1 000 рублей за свою квартиру, то сейчас сумма его платежа ощутимо возрастает.

Если налогоплательщику принадлежит только доля в недвижимости, расчет производится таким образом:

1. Рассчитывается налогооблагаемая площадь квартиры: из общей площади вычитается налоговый вычет.
2. Затем определяется кадастровая стоимость одного метра квартиры: общая кадастровая стоимость делится на общий метраж.
3. Определяем налоговую базу: для этого умножаем стоимость 1 к.м. на налогооблагаемый метраж.
4. Для получения долевой налоговой базы умножаем размер доли на полный налогооблагаемый метраж.
5. Рассчитываем сумму налога с использованием понижающего коэффициента.

Немножечко по другому будет рассчитываться налог для компании, занимающей часть здания. Компания, владеющая частью торгового офисного центра, считает налоговую базу по налогу на имущество в любом случае исходя из общей стоимости всего здания. Для этого нужно посчитать, какую долю занимают её помещения в общей площади всей недвижимости.

Если квартира или другой объект приобретаются в середине налогового периода, расчет ведется по полным месяцам, которые недвижимость находится в собственности данного налогоплательщика. Месяц приобретения или месяц продажи также считаются за полный и оплачиваются в соответствии со всеми ставками.

По мнению законодателя, такая практика справедлива и обеспечивает рост доходов в бюджет муниципальных образований, кому достаются имущественные налоги. Такая практика налогообложения принята во всем мире. Во Франции имущественные налоги составляют практически 51% доходов в местных бюджетах, США — 71%, в Великобритании и Ирландии, Австралии — это единственная статья доходов муниципалитетов. Старый налог обеспечивал доход местного бюджета всего на 20%. Взамен местные власти получают возможность строительства новых парковок, развязок, детских садов, детских площадок.