18 информационное обеспечение деятельности налоговых органов. Информационное обеспечение деятельности федеральных органов налоговой полиции россии

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ТАМБОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИМ. Г.Р.ДЕРЖАВИНА

АКАДЕМИЯ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

Реферат на тему:

« Информационные системы в налоговых органах ».

Выполнила: студентка 508 гр.

Козырева Ирина

Проверила: Мукин С.В.

Тамбов 2010 г

Введение……………………………………………………………………….......3

1. История и предпосылки развития новых информационных технологий сфере управления налогообложением…………………………………………...5

2 .Информационная система в налоговых органах……………………..…….....8

2.1 .Характеристика компьютерной информационной технологии и процедуры обработки налоговой информации……………………….………..12

2.2 .Налоговая отчетность через сеть Интернет……………....................15

Системы электронного документооборота………………………….23

3 .Особенности информационного обеспечения АИС налоговых органов………………………………………………………………………...….24

Заключение…………………………………………………………………….....31

Список литературы…………………………………………………………...… 34

Введение

Государственная налоговая служба Российской Федерации входит в систему центральных органов государственного управления Российской Федерации и подчиняется Президенту Российской Федерации и Правительству Российской Федерации.

Основной задачей Государственной налоговой службы Российской Федерации является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством.

Целью системы управления налогообложением является оптимальное и эффективное развитие экономики посредством воздействия субъекта управления на объекты управления. В рассматриваемой задаче в качестве объектов управления выступают предприятия и организации различных форм собственности и население. Субъектом управления является государство в лице налоговой службы. Воздействие осуществляется через систему установленных законодательством налогов.

Эффективное функционирование налоговой системы возможно только при использовании передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. С этой целью в органах налоговой службы создается автоматизированная информационная система, которая предназначена для автоматизации функций всех уровней налоговой службы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией.

Автоматизированная информационная технология (АИТ) в налоговой системе - это совокупность методов, информационных процессов и программно-технических средств, объединенных в технологическую цепочку, обеспечивающую сбор, обработку, хранение, распространение и отображение информации с целью снижения трудоемкости процессов использования информационного ресурса, а также повышения их надежности и оперативности.

Информационное обеспечение включает весь набор показателей, документов, классификаторов, кодов, методов их применения в системе налоговых органов, используемые в процессе автоматизации решения поставленной задачи. В информационном аспекте система должна предоставлять достаточную и полную информацию для реализации ее основных функций, иметь рациональные системы кодирования, использовать общие классификаторы информации, иметь хорошо организованные информационные файлы и базы данных, формировать выходную информацию в форме, удобной для восприятия пользователями и т.д.

Система показателей состоит из исходных, промежуточных и результатных показателей. Они характеризуют объекты налогообложения, различные виды налогов, ставки налогов, финансовое состояние налогоплательщиков, состояние расчетов налогоплательщиков с бюджетом и т.д.

1. История и предпосылки развития новых информационных технологий в сфере управления налогообложением

В момент создания налоговых органов в них была перенесена существующая технология работы финансовых структур.

Основными показателями этой технологии были:

Получение информации от налогоплательщиков при личном контакте налогового инспектора с ними;

Ручная обработка полученной информации, хранение ее только на бумажных носителях;

Нерегламентированность большинства процедур по сбору налогов;

Стихийноразвивающаяся информационная система.

Информатизация органов налоговой службы сводилась к обеспечению сотрудников недорогостоящими ЭВМ и принтерами, использованием стандартных текстовых редакторов, электронных таблиц и разрозненных СУБД, не приспособленных к работе с большими объемами информации и построению единого информационного пространства. Такая технология могла существовать только в условиях небольшого количества налогоплательщиков.

В связи с этим прорабатывалось несколько концепций типовых программных комплексов для региональных и муниципальных налоговых органов, отличающихся составом технических средств и прикладным программным обеспечением.

Разработка и внедрение компьютерных технологий и АИС в рамках местного самоуправления длительное время осуществлялась каждым регионом в соответствии с местными регламентирующими документами и нормативными актами по каждому виду учета, что создавало известные проблемы формирования единого информационного пространства, обусловленные их несовместимостью между собой и с АИС «Налог» Проблема усугубляется и тем, что многие объекты учета необоснованно разделены между органами различных ведомств со своими АИС и АИТ. Это особенно проявляется в таком объекте учета, как «недвижимость», составляющие которой - имущество и земля учитываются и регистрируются в трех ведомствах.

Одновременно решалась задача обновления компьютерного парка за счет компьютеров класса Pentium, так как клиентская часть в ряде инспекций реализована в среде DOS.

Проектирующееся внедрение интегрированных комплексов для территориальных налоговых инспекций, обеспечивающий единую систему администрирования баз данных по налогообложению юридических и физических лиц и единое ведение нормативно-справочной информации, обеспечивает:

автоматизацию всех функций по учету налогоплательщиков и налоговых поступлений;

информационное взаимодействие всех структурных подразделений налоговой системы между собой и с внешними ведомствами;

высвобождение трудовых ресурсов, занятых непроизводительной и технической работой;

повышение производительности труда;

оперативность и точность результатов учета, анализа и прогнозирования налоговых поступлений.

Широкомасштабное внедрение безбумажной информационной технологии при взаимодействии с налогоплательщиками и другими ведомствами, было нацелено на повышение эффективности собираемости налогов и платежей за счет:

Уменьшения общей численности сотрудников в территориальной налоговой инспекции, занятых реализацией функций и процедур, связанных с вводом данных.

Сосредоточения деятельности сотрудников территориальных налоговых органов на тех аспектах налогового администрирования, которые требуют непосредственных встреч с налогоплательщиками;

Устранения влияния пиковых ситуаций на работу территориальных инспекций;

Повышения качества камеральных и выездных налоговых проверок

В последние годы наметилась тенденция переноса центра тяжести приема и обработки электронных документов в Центры обработки данных (ЦОД), в которых в свою очередь должны использоваться сканерные технологии ввода информации с бумажных документов, что должно повысить эффективность функционирования территориальных налоговых органов.

Для осуществления работы подразделений ФНС разработана и уже функционирует многоуровневая АИС «Налог», обеспечивающая решение задач накопления и обработки информации в инспекциях. Конечной целью АИС налоговых служб является построение интегрированной информационной системы, объединяющей все структуры налоговой системы на базе единой информационной базы с поэтапной интеграцией в единое информационное пространство административных органов управления, банков, казначейства, таможни, регистрационных центров, служб учета и управления имуществом, земельными ресурсами и др.

Необходимость в этом обуславливается характером АИС налоговой системы, как корпоративной системы открытого типа с множеством внешних связей. Источниками информации, накапливаемой в базах данных АИС ИМНС, являются подразделения государственных органов и учреждения, из которых поступают данные о доходах налогоплательщиков, поступлениях и возвратах налогов и сборов, имуществе, земельных участках и др.

Существующие АИС налоговых служб длительное время выполняли свои функции и соответствовали поставленным при их создании целям -автоматизации основных функций налоговых органов по хранению и обработке информации, поступающей от налогоплательщиков, и повышения производительности труда налогового инспектора.

Но разобщенность средств автоматизации по уровням иерархии налоговых органов, недостаточное развитие телекоммуникационных средств, отсутствие единых средств защиты информации, алгоритмов и средств обмена информацией как внутри АИС ФНС, так и с взаимодействующими с ней АИС, невозможность комплексной обработки информации, хранящейся в различных базах данных, возросшие требования к процессам учета налогоплательщиков, своевременности и полноте сборов налогов и платежей, привели к увеличению нагрузки на должностных лиц налоговых органов и сделали существующую АИС “Налог” неспособной в полном объеме выполнять свои функции. Поэтому, в 2000 году МНС было принято решение о создании АИС “Налог” второй очереди, предусматривающей:

Интеграцию информационных ресурсов;

Максимальное использование системы телекоммуникаций МНС РФ с прямым доступом пользователей к интегрированным базам данных;

Стандартизацию иунификацию компонентов АИС.

2.Информационная система в налоговых органах

Основной задачей всех подразделений Государственной налоговой службы Российской Федерации является контроль за соблюдением законодательства о налогах, за правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством.

Целью системы управления налогообложением является оптимальное и эффективное развитие экономики посредством воздействия субъекта управления на объекты управления. В рассматриваемой системе в качестве объектов управления выступают предприятия и организации различных форм собственности и население. Субъектом управления является государство в лице налоговой службы. Воздействие осуществляется через систему установленных законодательством налогов.

Эффективное функционирование налоговой системы возможно только при использовании передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. С этой целью и была создана информационная система (ИС) для учета и контроля за сбором местных налогов, которая предназначена для автоматизации функций комитета потребительского рынка и услуг населению по обеспечению сбора налога на право торговли.

Использование ИС позволило расширить круг решаемых задач, повысить аналитичность, обоснованность и своевременность принимаемых решений, снизить трудоемкость и рационализировать управленческую деятельность органов местной администрации путем применения экономико-математических методов, вычислительной техники и средств связи, упорядочения информационных потоков.

Цели функционирования разработанной ИС были сформулированы следующим образом.

Повышение эффективности функционирования системы налогообложения за счет оперативности и повышения качества принимаемых решений.

Совершенствование оперативности работы и повышение производительности труда работников администрации.

Повышение достоверности данных по учету налогоплательщиков и эффективности контроля за соблюдением налогового законодательства.

Получение данных о поступлении налогов в местный бюджет. Анализ динамики поступления сумм налога и возможность прогноза этой динамики.

Информирование администрации различных уровней о поступлении налогов и соблюдении налогового законодательства.

Сокращение объема бумажного документооборота.

При проектировании ИС учитывались следующие принципы.

1. Системность. Подход к объекту как к единому целому, чтобы выявить на этой основе многообразные типы связей между структурными элементами, обеспечивающими целостность системы; установить направления производственно-хозяйственной деятельности системы и реализуемые ею конкретные функции.

2. Развитие. ИС создавалась с учетом постоянного пополнения и обновления функций системы и видов ее обеспечений. Предусматривается, что автоматизированная система должна наращивать свои вычислительные мощности, оснащаться новыми техническими и программными средствами, быть способной постоянно расширять и обновлять круг задач и информационный фонд, создаваемый в виде системы баз данных.

3. Автоматизация информационных потоков и документооборота . Комплексное использование технических средств на всех стадиях прохождения информации от момента ее регистрации до получения результатных показателей и формирования управленческих решений.

4. Абстрагирование. Выделение существенных (с конкретной позиции рассмотрения) аспектов системы и отвлечение от несущественных с целью представления проблемы в более простом общем виде, удобном для анализа и проектирования.

5. Независимость данных . Модели данных проанализированы и спроектированы независимо от процессов их обработки, а также от их физической структуры и распределения в технической среде.

6. Совместимость. Способность взаимодействия автоматизированной системы с ИС администрации города в процессе их совместного функционирования.

При проектировании ИС учета и контроля за сбором местных налогов учитывался тот факт, что наибольшая отдача от использования подобной системы возможна при условии, что она будет являться составной частью общей ИС администрации города (муниципального образования). В этом случае, используя технологию распределенной базы данных, каждый отдел отвечает за актуальность и непротиворечивость своей части информации, хранящейся в общем банке данных. При этом для выполнения своих функций каждый отдел может задействовать необходимые данные, формируемые другим отделом администрации.

Используя технологический аспект рассмотрения, в ИС можно выделить аппарат управления, а также технико-экономическую информацию, методы и средства ее технологической обработки. Выделив аппарат управления, оставшиеся элементы образуют автоматизированную информационную технологию (АИТ) данных. Функции АИТ определяют ее структуру, которая включает следующие процедуры:

сбор и регистрацию данных;

подготовку информационных массивов;

обработку, накопление и хранение данных;

формирование результатной информации;

передачу данных от источников возникновения к месту обработки, а результатов (расчетов) к потребителям информации для принятия управленческих решений.

Исходя из реальных условий рассматриваемой предметной области были сформулированы основные требования к АИТ:

Соблюдение принципа системности при проектировании процедур накопления и обработки данных. Такой принцип предполагает подразделение информационных потоков на внешние и внутренние по отношению к объекту управления, учет структурно-динамических свойств протекающих в нем процессов, моделирование прямых и обратных связей с окружающей средой.

Использование децентрализованных средств сбора и предварительной обработки данных согласно принятой декомпозиции задач и распределения управленческих функций, что достигается с помощью технологии «клиент-сервер», позволяющей системе функционировать в многозадачном режиме.

Ориентация АИТ на реализацию единой информационно-логической модели объекта управления в сочетании с необходимыми процедурами обработки данных и вывода результатов.

Использование безбумажного документооборота, естественно-профессионального языка для общения специалиста с ПЭВМ, машинных архивов и библиотек, удаленного доступа к массивам данных.

Названные свойства АИТ, сформулированные в процессе проектирования системы, обеспечиваются применением современных высокоразвитых аппаратно-программных комплексов, средств связи. Разработка ИС была произведена с помощью инструментального средства SQL Windows 5.0.2, которое позволяет реализовать все перечисленные требования к АИТ.

В настоящее время система внедрена и успешно функционирует.

2.1. Характеристика компьютерной информационной технологии и процедуры обработки налоговой информации

АИС налоговых органов строятся в соответствии со структурой самих налоговых органов и с учетом передовых компьютерных информационных технологий (АИТ). В качестве информационных ресурсов используются данные, поступающие от налогоплательщиков и АИС, формирующих налогооблагаемую базу. Каждый ее элемент и уровень имеет обширные внутренние и внешние связи.

На федеральном уровне определяется стратегия налоговой системы и решаются задачи аналитической, контрольной, методической, правовой и ревизионной деятельности. В рамках контрольной деятельности, прежде всего, предусматривается ведение Единого Государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН).

Аналитическая - включает анализ выполнения налогового законодательства, определение динамики налоговых платежей и прогнозирование величины сборов по видам налогов.

Основная работа по учету налогоплательщиков осуществляется на региональном уровне в рамках районных и городских налоговых инспекций и соответствующих им АИС. Здесь формируются основные базы налогообложения, от полноты которых зависит величина налоговых поступлений в бюджеты всех уровней. Автоматизация в региональных налоговых органах начинается с момента регистрации налогоплательщиков и постановки их на учет с последующим приемом и обработкой отчетов, балансов, данных по имуществу, земле, транспортным средствам, расчетом налогов и выдачей справок и платежных документов. В АИС имеются программы документальной проверки и контроля за поступлением платежей, формирования деклараций о доходах.

В зависимости от функций, выполняемых налоговыми органами все решаемые задачи сгруппированы в функциональные подсистемы, состав которых для каждого уровня свой. Алгоритм расчетов как правило стандартизован, т.к. регламентируется нормативными и методическими материалами.

В АИС «НАЛОГ» предусмотрено информационное взаимодействие региональных органов с органами федерального уровня, на котором формируется и ведется единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН), как уникальный информационный ресурс, ключевая роль которого заключается в обеспечении взаимосвязи всех информационных ресурсов, характеризующих каждого налогоплательщика, и определении полноты базы налогообложения. Для управления ЕГРН и эффективного его использования разрабатывается и внедряется технология предоставления услуг удаленного доступа с рабочего места инспектора в форме интернет - технологий (ИТ-услуг), которая уже отрабатывалась в ФНС г.Москвы и в центральном аппарате ФНС России. Очевидно, что полный эффект может быть получен при формировании ЕГРН регионального уровня и ускорении работ по приведению их информационных ресурсов в соответствие с федеральным ЕГРН, что и предусмотрено Решением Совещания по вопросам информатизации территориальных органов, а в управлениях региональных налоговых служб созданы подразделения по созданию ЕГРН.

Концентрация информационных ресурсов на местном, региональном и федеральном уровне в составе интегрированных баз данных (хранилищ) АИС, функционирующих на основе единых принципов, создает предпосылки создания единого информационного пространства ФНС России. На федеральном уровне эти хранилища, под управлением единой программно-аппаратной платформы HP9000/Unix/Oracle, обеспечат возможность многомерной аналитической и статистической обработки налоговой информации.

Одновременно силами Департамента информационных технологий, отдела телекоммуникаций, Управления по информационной политике и ГНИВЦ ФНС РФ продолжается развитие портала ФНС России и регионов в сети Интернет с единым стандартизованным интерфейсом. Ведется также работа по техническому проектированию федерального ЦОД.

Большое внимание в последние годы уделяется расширению функциональных возможностей системы телекоммуникаций ФНС России, внедрению в регионах электронного документооборота (СЭД - регион) и электронной цифровой подписи (ЭЦП). Одновременно разрабатывается концепция комплексной защиты информации в информационно - телекоммуникационной системе ФНС России.

Операционные системы, построенные на технологии Windows NT (Windows NT, Windows 2000, Windows XP), создают на каждого пользователя отдельные профили. В них записывается “личная” информация пользователя (оформление рабочего стола, меню, индивидуальные настройки программ и т.п.). Эта информация доступна только владельцу профиля. Кроме этого, существует профиль “All Users” - Для всех пользователей. В него записывается информация, которая должна быть доступна ВСЕМ пользователям данного компьютера.

При установке Office 2000 (Office XP, Office 2003), инсталлятор записывает информацию об устанавливаемых программах в общий профиль, а в текущий личный профиль - информацию о личных настройках.

2.2. Налоговая отчетность через сеть Интернет

1. Нормативная база, регулирующая представление налоговой отчетности через сеть Интернет

Информационные технологии активно используются в современном офисе. Не стали исключением и налоговые органы. В поисках возможностей повышения производительности труда в условиях ограниченной численности работников особое внимание в налоговых органах уделяется в настоящее время совершенствованию процессов обработки данных. При этом актуальность приобретают информационные технологии, являющиеся главным источником резервов экономии рабочего времени, повышения эффективности процесса электронного документооборота.

Одним из направлений внедрения информационных технологий в процесс обработки налоговой информации является разработка системы представления налоговой отчетности в электронном виде по каналам связи.

Представление отчетности в электронном виде регламентируется рядом нормативных актов. Первым шагом на пути к полноценной нормативной базе стало внесение изменений в ст. 80 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) Федеральным законом от 28.12.2001 N 180-ФЗ, который дал налогоплательщикам возможность представлять налоговые декларации не только лично или по почте, но и по телекоммуникационным каналам связи.

Вскоре был принят Федеральный закон от 10.01.2002 N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи", согласно которому электронная цифровая подпись признавалась равнозначной собственноручной подписи в документе на бумажном носителе при выполнении ряда условий.

Порядок представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи был установлен приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169, определившим участников информационного обмена при представлении отчетности по телекоммуникационным каналам связи, к которым, кроме налогоплательщиков и налоговых органов, были отнесены и посредники - третья сторона, так называемые специализированные операторы связи, которыми признаются организации, предоставляющие услуги по обмену открытой и конфиденциальной информацией между налоговыми органами и налогоплательщиками в рамках системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Приказом МНС России от 10.12.2002 N БГ-3-32/705@ утверждены Методические рекомендации об организации и функционировании системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, а приказом МНС России от 31.12.2002 N БГ-3-06/756 введены Единые требования к формированию и формализации налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов.

Принятие и ввод данных налоговых деклараций в автоматизированную информационную систему налоговых органов осуществляется согласно Регламенту принятия и ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных представляемых налогоплательщиками налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности, утвержденному приказом МНС России от 04.02.2004 N БГ-3-06/76.

2. Специализированные операторы связи и их продукты

2.1. Общие положения

Основной задачей специализированного оператора связи является доставка электронных документов от налогоплательщиков до налоговых инспекций и фиксация времени отправки данных документов. Деятельность специализированного оператора связи регулируется федеральными законами и другими нормативными актами, в частности, оператор должен иметь три лицензии ФАПСИ в соответствии с приказом ФНС России от 10.12.2002 N БГ-3-32/705@, а также лицензию Минсвязи России на право предоставления услуг телематических служб.

Разработка системы представления налоговой отчетности в электронном виде по каналам связи позволяет налоговым органам сократить объем ручного ввода данных деклараций плательщиков, а также избегать личного контакта налогоплательщиков и сотрудников налоговых органов при сдаче отчетности.

Налогоплательщики тоже получают ряд преимуществ при сдаче отчетности по каналам связи.

Во-первых, они экономят рабочее время при сдаче отчетности.

Во-вторых, снижается количество технических ошибок при заполнении деклараций вследствие обязательного программного контроля файлов перед отправкой.

В-третьих, обновление форм отчетности происходит оперативно.

В-четвертых, у налогоплательщика появляется возможность получения не только общедоступной информации от налоговых органов, но и данных о состоянии расчетов с бюджетами разных уровней.

В настоящее время услуги специализированных операторов связи на российском рынке предлагаются рядом конкурирующих компаний в каждом из регионов страны. Главным их отличием является предлагаемое для передачи отчетности в электронном виде программное обеспечение. Наиболее известные системы электронного документооборота - программные комплексы "Контур-Экстерн", "Калуга Астрал Отчет", "СБиС++ Электронная отчетность", "Такском-Спринтер".

В среднем стоимость годовой абонентской платы для организации составляет в зависимости от специализированного оператора связи от 1200 руб. до 4000 руб. Кроме того, вносятся разовые платежи за подключение - от 950 руб. до 2000 руб. Бюджетным организациям предоставляются льготные тарифы.

2.2. Система "Контур-Экстерн" (http://www.kontur-extern.ru/)

Система "Контур-Экстерн" является разработкой компании "СКБ Контур". Рабочее место, на которое устанавливается данная программа, должно удовлетворять следующим требованиям. Рабочее место должно быть оборудовано компьютером с тактовой частотой процессора не менее 400 МГц и оперативной памятью не менее 128 Мб, на нем должно быть настроено подключение к сети Интернет с использованием модема со скоростью подключения не менее 28 800 кбит/с или по выделенному каналу большей пропускной способности. На компьютере должна быть установлена одна из следующих операционных систем: Windows 98, NT4, Me, 2000/2003, XP, а также MS Internet Explorer версии 6.0x.

В системе "Контур-Экстерн" реализована концепция "тонкого клиента". Иными словами, все изменяемые компоненты хранятся на сервере оператора связи и обновляются автоматически при доступе на сервер, который осуществляется через Web-интерфейс. Это обеспечивает быстрое отражение в системе законодательных изменений новых форм и контрольных соотношений налоговых деклараций.

Функции программы:

формирование отчетов в форматах, утвержденных ФНС России;

логическо-арифметический контроль данных отчетности для отправки ее в инспекцию;

импорт отчетности из других бухгалтерских программ;

возможность работы с одной базой данных в многопользовательском режиме, из нескольких точек подключения к системе в организации;

возможность использования актуальных общероссийских классификаторов для заполнения форм отчетности.

2.3. Система "Калуга Астрал Отчет" (http://www.astralnalog.ru/)

Программный комплекс "Калуга Астрал Отчет" разработан ЗАО "Калуга Астрал". Для его установки необходим компьютер с процессором типа Intel Pentium под управлением операционных систем Windows 98SE, Me, NT 4.0, XP, 2000, модем со скоростью передачи данных не менее 19 200 кбит/с, телефонная линия или выделенный канал для выхода в сеть Интернет. На компьютере должен быть установлен MS Excel 2000/XP/2003.

"Калуга Астрал Отчет" предоставляет все сервисные возможности программ, используемых для подготовки отчетности в налоговые органы. Система проста в эксплуатации и не требует высокой квалификации пользователя. Процедура обновления отчетных форм удобна для пользователей и происходит автоматически при сеансе связи с оператором, и соответствующие изменения вступают в силу после перезапуска программы.

Основные возможности программы:

Подготовка файлов в форматах ФНС России;

Импорт данных из других программ бухгалтерского учета, выгружающих файлы в форматах ФНС России для их последующей передачи в налоговые органы;

Печать выходных форм средствами MS Excel;

Передача налоговой отчетности, заверенной электронной цифровой подписью, с созданием соответствующих протоколов и подтверждений о получении данной отчетности;

Ведение архива сформированной ранее отчетности;

Ведение архива переданных в налоговые органы файлов;

Информационный обмен с оператором связи с помощью специального диалогового окна в программе.

При использовании системы "Калуга Астрал Отчет" передачу налоговой отчетности можно осуществлять через выделенный канал Интернета, мобильный телефон или через телефонную линию и модем.

2.4. Программный комплекс "СБиС++ Электронная отчетность" (http://sbis.ru/)

Программный комплекс "СБиС++ Электронная отчетность" представлен на российском рынке ООО "Тензор". Для работы программы требуется компьютер с выходом в сеть Интернет, оперативной памятью (ОЗУ) объемом не менее 64 Мб, объемом свободного дискового пространства не менее 70 Мб, дисководом для CD-дисков (используется при установке программы). Программа может работать под операционными системами Windows 98/98SE/Me, а также Windows NT, 2000/2003, XP. Для автоматического обновления по Интернету и передачи отчетности необходим MS Internet Explorer версии не ниже 6.0.

Конфигурация "СБиС++" содержит две задачи: задачу "Администратор", которая предназначена для администрирования базы данных, и задачу "Электронная отчетность", в которой собраны команды для работы с отчетностью. Программа "СБиС++" требует от бухгалтера владения базовыми навыками работы в Windows, а также наличия общего представления о назначении и функционировании электронной почты. Для пользователей, плохо знакомых с программой, имеется очень удобный помощник создания электронной отчетности, который служит проводником действий пользователя от формирования отчета до отправки его по электронной почте.

Функции программы:

* формирование, проверка, печать, запись в файл и передача по каналам связи регламентированных в соответствии с требованиями электронного формата ФНС России документов;

* передача в налоговые органы документов произвольного формата;

* импорт отчетности из сторонних бухгалтерских программ (1С, БЭСТ и др.);

* формирование запроса и получение выписки из лицевого счета налогоплательщика;

* создание базы данных отчетности по нескольким налогоплательщикам, как юридическим, так и физическим лицам.

2.5. Программный комплекс "Такском-Спринтер" (http://www.taxcom.ru/)

Программный комплекс "Такском-Спринтер" разработан ООО "Такском". Для его установки требуется компьютер с процессором Pentium 200 или более мощным, ОЗУ объемом не менее 64 Мб, не менее 120 Мб свободного дискового пространства, дисковод 3,5 дюйма, дисковод для CD-дисков. На компьютере долж- на быть установлена операционная система Windows (95, 98, Me, NT, 2000), а также MS Internet Explorer версии 5.5 или выше.

Программный модуль формирования и вы- грузки файлов налоговой и бухгалтерской отчетности создан на базе программы "1С: Налогоплательщик". Кроме того, комплекс "Такском-Спринтер" содержит клиентскую программу электронной почты "DiPost" разработки ООО "Фактор-ТС", а также программы для выходного контроля файлов отчетности, формирования запросов на получение выписок о состоянии расчетов с бюджетами, обеспечения плановой замены ключей средств криптографической защиты информации. Обновления осуществляются программой "Мастер обновлений", которая загружает и устанавливает с сервера оператора связи последние версии программного комплекса.

Возможности программы:

ручной ввод бухгалтерской и налоговой отчетности и выгрузка этих форм в файлы формата, утвержденного ФНС России;

импорт файлов отчетности из бухгалтерских программ, осуществляющих выгрузку в формате ФНС России, для их последующей передачи в налоговые органы по каналам связи;

доставка в налоговые органов бухгалтерской и налоговой отчетности по каналам связи;

автоматизированное выполнение утвержденного законодательством регламента электронного документооборота;

формирование запроса и получение сведений об исполнении налоговых обязательств перед бюджетами разных уровней;

получение информационных и распорядительных материалов из налоговых органов с электронной доски объявлений.

3. Прием отчетности в налоговых инспекциях по телекоммуникационным каналам связи

В налоговых инспекциях прием отчетности по телекоммуникационным каналам связи производится отделом работы с налогоплательщиками. Ответственные лица за прием отчетности назначаются приказом по инспекции.

Программы, которые осуществляют прием-передачу корреспонденции, настраиваются на автоматическую доставку почты каждые 30 минут. Таким образом, обеспечивается оперативная и своевременная передача налогоплательщику подтверждений о приеме отчетности и протоколов входного контроля. В начале рабочего дня специалист отдела по работе с налогоплательщиками запускает почтовые программы всех операторов, чтобы получить вечерние файлы.

Регистрация налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, принятых по телекоммуникационным каналам связи, производится в программных комплексах инспекций, например ПК ЭОД. Датой представления отчетности является дата ее отправки по телекоммуникационным каналам связи, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи. Возможен массовый прием деклараций, поступивших за определенное время.

При невозможности автоматической разноски поступившей отчетности в карточки лицевых счетов налогоплательщиков налоговые инспектора имеют право использовать бумажные копии, которые делаются по распоряжению руководителя инспекции. На копии указываются реквизиты документа-оригинала, а также дата и время изготовления копии.

Система электронного документооборота

В 2000-2002 г.г. Налоговая служба России начала создание Системы электронного документооборота между хозяйствующими субъектами и налоговыми органами (далее Система). В 2002 г. Система была подкреплена Федеральными законами и нормативными документами Налоговой службы: «Об электронной цифровой подписи», «О бухгалтерском учете», изменениями в Налоговом кодексе и др. Основная часть документооборота – представление налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности.
Эксплуатация Системы за эти годы позволила накопить определенный опыт и выявить положительные и отрицательные стороны. В настоящий момент идет процесс перехода количества в качество. Информационная Система, организованная Налоговой службой, – самая большая система по числу пользователей. Одним из ключевых вопросов работы Системы является использование электронной цифровой подписи (ЭЦП) для обеспечения юридической значимости электронного обмена информацией.
Это ставит перед Налоговой службой ряд вопросов по созданию единого пространства доверия сертификатам ключей подписи. Один из первых – создание сети Доверенных удостоверяющих центров, обеспечивающих работу Системы. Головным удостоверяющим центром сети Доверенных удостоверяющих центров стал удостоверяющий центр ФГУП ГНИВЦ ФНС России, созданный в 2004 году. На него возлагаются функции согласования действий Федеральной Налоговой службы с Уполномоченным Федеральным органом (УФО), с удостоверяющими центрами других служб и ведомств и иными удостоверяющими центрами. Сеть Доверенных удостоверяющих центров строится на установлении доверительных отношений.
Все это относится к корпоративной информационной системе Налоговых органов. Кроме информационного взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков в рамках представления отчетности, существует информационное взаимодействие в рамках электронного государства, которому в настоящее время уделяется большое внимание.
Уже не первый год ведутся переговоры и по международному информационному взаимодействию Налоговых органов. Большая роль в этом отводится электронному документообороту и использованию ЭЦП на международном уровне.

3. Особенности информационного обеспечения АИС налоговых органов

Информационное обеспечение АИС «Налог» представляет собой информационную модель налоговых органов. Задачи информационного обеспечения системы налоговых органов зависят от основных функций, выполняемых ее структурами. Информационное обеспечение должно снабжать пользователей АИС информацией, необходимой для выполнения ими своих профессиональных обязанностей. Система должна иметь возможность распределенного хранения и обработки информации, накопления информации в банках данных в местах использования, предоставления пользователям автоматизированного, санкционированного доступа к информации, одноразового ее ввода и многократного, многоцелевого использования. Должна быть обеспечена информационная взаимосвязь как между задачами, решаемыми каждой функциональной подсистемой, так и с внешними уровнями. Внешними по отношению к АИС «Налог» являются не только предприятия, организации и физические лица, но и такие органы, как налоговая полиция РФ, финансовые органы, банки, таможенные органы и т.д. Информационное обеспечение автоматизированной системы налогообложения, как и любой другой системы организационного типа, состоит из внемашинного и внутримашинного. Внемашинное информационное обеспечение - это совокупность системы показателей, системы классификации и кодирования информации, системы документация и документооборота, информационных потоков. Внутримашинное обеспечение - это представление данных на машинных носителях в виде разнообразных по содержанию и назначению специальным образом организованных массивов, баз данных и их информационных связей.

Система показателей состоит из исходных, промежуточных и результатных показателей, которые собираются, преобразуются и выдаются АИС для целей обеспечения деятельности налоговых органов. Показатели характеризуют объекты налогообложения, различные виды налогов, ставки налогов, финансовое состояние налогоплательщиков, состояние расчетов налогоплательщиков с бюджетом и тд. Показатели содержатся в документах, являющихся наиболее распространенным носителем исходной и результатной информации. В системе налогообложения функционирует унифицированная система документации, которая отвечает определенным требованиям к форме, содержанию, порядку заполнения документов. Унифицированные документы используются на всех уровнях системы. К ним можно отнести большинство документов, циркулирующих в налоговых органах, начиная от бухгалтерской отчетности и налоговых расчетов, представляемых налогоплательщиками в налоговые инспекции, и кончая отчетностью, составляемой налоговыми органами. Информационные потоки представляют собой направленное стабильное движение документов от источников их возникновения к получателям. Информационные потоки дают наиболее полную картину информационной системы налогообложения в связи с тем, что с их помощью выявляются пространственно-временные и объемные характеристики, отражается динамичность информационных процессов и их взаимодействие. Информационные потоки отражают организационно-функциональную структуру налоговых органов. Единицами информационных потоков могут быть документы, показатели, реквизиты, символы. Документы и содержащаяся в них информация классифицируются:

a) по отношению к входу и выходу:

 входные (поступающие в инспекции);

 выходные (исходящие из инспекции).

б) по срокам представления:

 регламентные - документы, для которых определен срок исполнения и представления.

К документам, выдаваемым по регламенту, можно отнести, например, отчеты «О поступлении налогов и других обязательных платежей в бюджеты РФ», «О результатах контрольной работы налоговых инспекций», «Структура поступлений основных видов налогов», «Недоимка по платежам в бюджет» и другие статистические отчеты, составляемые в налоговых органах;

 нерегламентированные - документы, исполняемые по

запросам.

в) по функциональным направлениям деятельности налоговой инспекции:

 правовые и нормативно-справочные документы (законы, указы, постановления органов государственной власти и управления) и организационно-методические документы (приказы, директивы, инструкции, методики, решения коллегий ГНС и т.д.);

 документы исчисления и учета поступления налогов, сборов и других платежей (лицевые счета плательщиков налогов, банковские документы, налоговые расчеты, декларации);

 документы по контрольной работе инспекции (бухгалтерские отчеты, балансы, акты проверок предприятий и организаций, журналы учета контрольной работы);

 другие виды документов.

Группирование документов по функциональным направлениям в соответствии с особенностями и назначением содержащейся в них информации определяет основные потоки информации в структуре управления функционированием налоговых органов.

Важной составляющей внемашинного информационного обеспечения является система классификации и кодирования. В условиях функционирования АИС методы, способы кодирования, рациональная классификация номенклатур должны служить полному удовлетворению запросов пользователей, сокращению временных и трудовых затрат на заполнение документов и эффективному использованию вычислительной техники, так как позволяют снизить объем и время на поиск информации, необходимой для решения задач, облегчить обработку информации. АИС «Налог» должна использовать единую систему классификации и кодирования информации, которая строится на основе применения:

а) общероссийских классификаторов:

 стран мира (ОКСМ);

 экономических районов (ОКЭР );

 объектов административно-территориального деления и населенных пунктов (СОАТО);

 органов государственного управления (СООГУ );

 отраслей народного хозяйства (ОКОНХ );

 видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОКДП);

 валют (ОКБ);

 единиц измерений (СОЕЙ );

б) ведомственных классификаторов: ,

 форм собственности (КФС );

 организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов (КОПФ );

 доходов и расходов бюджетов в РФ (КДРБ);

 типовых банковских счетов (КБС) ;

 банков (КБ) ;

в) системных классификаторов:

 налогов и платежей (КНП) ;

 объектов налогообложения (КОН) ;

 налоговых льгот (КНЛ) ;

 типов льгот по налогам (КТНЛ) ;

 штрафных санкций (КШС) ;

 идентификационных номеров налогоплательщиков (ИНН) ;

 системы обозначения Государственных налоговых инспекций (СОГНИ) .

Внутримашинное информационное обеспечение формирует информационную среду для удовлетворения разнообразных профессиональных потребностей пользователей системы налогообложения. Оно включает все виды специально организованной информации для восприятия, передачи и обработки техническими средствами. Поэтому информация представляется в виде массивов, баз данных, банков данных. По содержанию внутримашинное информационное обеспечение должно адекватно отражать реальную деятельность налоговых органов. Массивы, также как и содержащиеся в них данные, по степени устойчивости можно разделить на переменные и постоянные. Переменные содержат информацию, объем изменений в которой в течение года превышает 20 % годового объема. Массивы, содержащие остальную информацию, считаются постоянными (условно-постоянными). В переменных массивах содержится информация:

 по результатам оперативного контроля, обеспечения полноты и своевременности поступления налогов, сборов, других платежей и отчетности;

 по анализу и прогнозированию базы налогообложения и поступления налогов, сборов и других платежей;

 по результатам контрольной работы налоговых органов;

 по правовой практике налоговых органов и т.д.

В постоянных массивах содержатся:

 тексты законов, постановлений и указов Президента и Правительства РФ, постановлений местных органов власти, других правовых актов;

 тексты решений коллегии ГНС РФ, приказов, распоряжений и планов;

 тексты организационно-методических документов;

 классификаторы, справочники и словари, используемые в АИС «Налог»;

 данные Госреестра предприятий и учетные данные налогоплательщиков;

 нормативно-справочная информация финансового, материально-технического обеспечения, учета и движения кадров.

Основной формой организации данных для их накопления, обработки и хранения в ЭВМ должны быть базы данных (БД). Базы данных состоят из массивов. Структурирование данных в информационные массивы БД должно осуществляться в соответствии со следующими требованиями :

Объединения в единую БД данных, характеризующихся общим физическим смыслом и реализующих информационную технологию одного или нескольких взаимосвязанных процессов деятельности налоговых органов;

Полноты и достаточности обеспечения информацией должностных лиц налоговых органов, в пределах номенклатуры данных, содержащихся во входных документах;

Организации данных в информационные стругауры и управления ими путем использования систем управления базами данных (СУБД) и обеспечения информационной совместимости между различными базами данных;

Организации данных в БД с учетом существующих информационных потоков между объектами АИС «Налог» и внутри налоговых органов;

Обеспечения информационной совместимости с данными, поступающими с внешних уровней, с которыми взаимодействует данная система;

»выполнение принципа системности и однократного ввода - данные, используемые несколькими задачами, должны быть структурированы в общесистемные структуры и поддерживаться средствами программного обеспечения.

Функциональный и информационный состав БД зависит от специфики каждого рабочего места и от квалификации специалиста. К профессиональным БД в налоговых органах относятся:

Базы исходных и отчетных данных по налоговым поступлениям в разрезе разделов и параграфов бюджетной классификации, бюджетов, территорий, временных периодов по регламентированным отчетным формам;

Базы оперативных данных по налоговым поступлениям;

Базы писем, прецедентов, ответов, предложений по налоговому законодательству;

Базы производных и интегрированных данных на основе отчетных форм;

Базы документов внутреннего пользования различного назначения и т.д.

Работа таких баз данных обеспечивается специальным программным обеспечением.

Значительное место в информационном обеспечении АИС «Налог» занимают информационно-справочные системы. Для их функционирования создают:

 БД по законодательным и нормативным актам по налогообложению;

 БД инструктивных и методических материалов;

 БД по общеправовым вопросам.

Особенностью этих баз данных является то, что они активно используются всеми подразделениями налоговой инспекции.

Заключение

Эффективнее функционирование налоговой системы возможно только при условии использования передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. В органах налоговой службы создается АИС, предназначенная для автоматизации функций всех уровней налоговой системы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией. АИС «Налог» представляет собой форму организационного управления органами Госналогслужбы на базе новых средств и методов обработки данных, использования новых информационных технологий. Структура АИС налоговой службы, как и структура самих налоговых органов, является многоуровневой. Каждому уровню налоговой системы соответствует свой состав задач, подлежащих автоматизации.

Важной задачей автоматизации работы налоговой службы является не только возложение на компьютер задач контроля, обработки и хранения информации по начислению и уплате различных налогов, ведение нормативно-правовой базы по налоговому законодательству, формирование отчетности по налоговым органам, но и создание автоматизированного интерфейса с банками, таможенными органами и другими внешними структурами.

Сегодня компьютерные программы для ведения всех налоговых операций, находятся в непрерывном развитии. Это обусловлено необходимостью оперативного отражения изменений в налоговых документах и возрастающими потребностями пользователей в автоматизированной обработке информации.

Автоматизация предполагает, прежде всего, повышение производительности труда, повышение квалификации и профессиональной грамотности пользователей.

Применение компьютерных программ позволяет облегчить работу пользователей, так как их применение снижает трудоёмкость по операциям между налогоплательщиком и налоговой службой. Применение автоматизированных систем даёт возможность налогоплательщику решать свои задачи с ГНС, оперативно и не выходя со своего рабочего места.

Список использованной литературы

1. Бушмина Е.В. Бюджет государства и информационные технологии: Учеб. - М.: Перспектива, 2001

2. Волкова В.Н. Информационные системы в экономике: Справ. - М.: Финансы и статистика, 2005

3. Карминский А.М. Информационные системы в экономике. Методология и практика: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005.

4. Кузнецов Л.К., Ноздрина Ю.И. Информационные системы в экономике: Учеб. пособие. - М.: ВГНА, 2004.

5. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник для ВУЗов.-М: Идательство БЕК,2001.

6. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.:ИНФРА-М,2007.

7. Незамайкин В.Н., Налогообложение юридических и физических лиц/2-е изд.-М.: издательство «Экзамен»-, 2004.

8. Семенов М.И., Трубилин Т.И., Лойкр В.И., Барановская Т.П. Автоматизированные информационные технологии в экономике: Учеб.- М.: Финансы и статистика, 2000

9.Титоренко Г.А. Автоматизированные информационные технологии в экономике: Учебник. - М.:ЮНИТИ, 2003.

Система системы налоговых органов Реферат >> Финансы

... информационной системы налоговых органов 3.1. Основные подходы и принципы проектирования АИС налоговых органов Единая информационная система налоговых органов относится к классу больших и сложных информационных ...

Деятельность Инспекции Федеральной налоговой службы г. Армавира

Отчет по практике >> Финансовые науки

Юридических лиц 4. Налоговые правонарушения 5. Налоговые проверки 5.1 Камеральная налоговая проверка 5.2 Выездная налоговая проверка 6. Информационные системы в налоговых органах 6.1 Состав и характеристика...

Государственная налоговая служба (Госналогслужба, ГНС) была создана в соответствии с Постановлением Совета Министров СССР от 24 января 1990 г. № 76 «О Государственной налоговой службе СССР». Ее правовой статус был определен Законом СССР от 21 мая 1990 г. «О правах, обязанностях и ответственности государственных налоговых инспекций». 21 марта 1991 г. был принят Закон РСФСР № 943-1 «О Государственной налоговой службе РСФСР».
Государственная налоговая служба Российской Федерации имеет инспекции по субъектам федерации и по городам и районам, включая районы в городах.

Тема 1. Организация налоговой службы РФ
1. Правовой статус НС
2. Структура НС
3. Задачи и функции НС
Контрольные вопросы
Тема 2. Информационные технологии в НС
1. Необходимость автоматизированной информационной системы (АИС) в НС
2. Объекты автоматизации в НС
3. Направления автоматизации
4. Принципы автоматизации НС
Контрольные вопросы
Тема 3. Информационные потоки в НС
1. Структуры, взаимодействующие с НС
2. Входящая информация
3. Информация, циркулирующая внутри НС
Контрольные вопросы
Тема 4. Организация АИС НС
1. Принципы создания АИС НС
2. Информационное обеспечение АИС
3. Техническое обеспечение АИС НС
4. Инструментальное обеспечение АИС НС
5. Архитектура АИС НС
Контрольные вопросы
Тема 5. Электронное хранилище данных
1. Понятие о Едином государственном реестре налогоплательщиков
2. Характеристика данных ЕГРН
3. Система управления реестром
4. Состав информации в хранилище
Контрольные вопросы
Тема 7. Модель работы районной налоговой инспекции
1. Задачи, стоящие перед районной налоговой инспекцией
3. Учет и регистрация налогоплательщиков
3. Прием налоговых документов
4. Проведение документальных проверок
5. Контроль, хранение и обработка информации
Контрольные вопросы
Тема 8. Автоматизированные рабочие места внутри налоговой инспекции
1. Подсистема учета налогоплательщиков
2. Подсистема камеральной проверки
3. Подсистема ведения лицевых карточек предприятий
4. Подсистема анализа состояния предприятий
5. Подсистема для обработки документов физических лиц
6. Информационно-поисковая подсистема нормативно-правовых документов
Контрольные вопросы
Приложение № 1
Состав показателей баз данных единого государственного реестра налогоплательщиков
Раздел 1. Российские организации

Раздел 3. Физические лица

Работа содержит 1 файл

Информационное обеспечение налоговых органов

конспект лекций

Тема 1. Организация налоговой службы РФ

1. Правовой статус НС

2. Структура НС

3. Задачи и функции НС

Контрольные вопросы

Тема 2. Информационные технологии в НС

1. Необходимость автоматизированной информационной системы (АИС) в НС

2. Объекты автоматизации в НС

4. Принципы автоматизации НС

Контрольные вопросы

Тема 3. Информационные потоки в НС

1. Структуры, взаимодействующие с НС

2. Входящая информация

3. Информация, циркулирующая внутри НС

Контрольные вопросы

Тема 4. Организация АИС НС

1. Принципы создания АИС НС

2. Информационное обеспечение АИС

3. Техническое обеспечение АИС НС

4. Инструментальное обеспечение АИС НС

5. Архитектура АИС НС

Контрольные вопросы

Тема 5. Электронное хранилище данных

1. Понятие о Едином государственном реестре налогоплательщиков

2. Характеристика данных ЕГРН

3. Система управления реестром

4. Состав информации в хранилище

Контрольные вопросы

Тема 7. Модель работы районной налоговой инспекции

1. Задачи, стоящие перед районной налоговой инспекцией

3. Учет и регистрация налогоплательщиков

3. Прием налоговых документов

4. Проведение документальных проверок

5. Контроль, хранение и обработка информации

Контрольные вопросы

Тема 8. Автоматизированные рабочие места внутри налоговой инспекции

1. Подсистема учета налогоплательщиков

2. Подсистема камеральной проверки

3. Подсистема ведения лицевых карточек предприятий

4. Подсистема анализа состояния предприятий

5. Подсистема для обработки документов физических лиц

6. Информационно-поисковая подсистема нормативно-правовых документов

Контрольные вопросы

Приложение № 1

Состав показателей баз данных единого государственного реестра налогоплательщиков

Раздел 1. Российские организации

Раздел 2. Иностранные организации

Раздел 3. Физические лица

Тема 1. Организация налоговой службы РФ

1. Правовой статус НС.

2. Структура НС.

3. Задачи и функции НС.

1. Правовой статус НС

21 марта 1991 г. был принят Закон РСФСР № 943-1 «О Государственной налоговой службе РСФСР». Основополагающим документом для практической деятельности налоговой службы России стал Указ Президента Российской Федерации от 31 декабря 1991 г. № 340 «О Государственной налоговой службе Российской Федерации», утверждающий Положение о Государственной налоговой службе РФ, гарантии правовой и социальной защиты ее работников, положение о классных чинах ее работников.

2. Структура НС

Государственная налоговая служба Российской Федерации имеет инспекции по субъектам федерации и по городам и районам, включая районы в городах. Она является единой системой контроля за соблюдением налогового законодательства, осуществляет свои функции как в отношении федеральных налогов, так и региональных и местных налогов, что вытекает из принципа единства государственной налоговой политики. Госналогслужба служит централизованной и независимой системой контроля за соблюдением налогового законодательства. Независимость понимается, в первую очередь, как независимость от местных органов власти. Последние не могут изменять или отменять решения налоговых органов, давать им оперативные руководящие указания.

Госналогслужба имеет вертикальную структуру подчинения и назначения на руководящие должности. Двойное подчинение имеют лишь налоговые инспекции по республикам в составе России и по г. Москве – ГНС РФ и соответствующему правительству. Территориальная краевая налоговая инспекция по Приморскому краю подчиняется МНС России и имеет в своем подчинении 39 районных инспекций.

Рис. 1.1. Возможная структура районной инспекции МНС

В систему налоговых органов страны входят также федеральные органы налоговой полиции, функционирующие на основании Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 г. № 5238-1 «О федеральных органах налоговой полиции».

Два налоговых органа осуществляют тесное взаимодействие между собой. Различие их функций определяется тем, что налоговая полиция входит в систему правоохранительных структур.

3. Задачи и функции НС

Главная задача Госналогслужбы – контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством Российской Федерации и республик в ее составе, органами государственной власти краев, областей, автономных образований, городов Москвы и Санкт-Петербурга, районов, городов, районов в городах в пределах их компетенции.

Задачи и функции государственных налоговых инспекций:

обеспечивают полный учет налогоплательщиков, включая иностранных граждан и лиц без гражданства;
контролируют своевременность представления плательщиками бухгалтерских отчетов и балансов, налоговых расчетов, отчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой платежей в бюджет, а также проверяют достоверность этих документов в части правильности определения прибыли, дохода, иных объектов обложения и исчисления налогов и других платежей в бюджет;
обеспечивают правильность применения финансовых санкций, предусмотренных законодательством Российской Федерации за нарушение обязательств перед бюджетом, административных штрафов за эти нарушения, допущенные должностными лицами предприятий, учреждений, организаций и гражданами, и своевременность взыскания средств по ним;
производят осмотр, фиксацию содержания и изъятие у предприятий, учреждений и организаций документов, свидетельствующих о сокрытии (занижении) прибыли (дохода) или иных объектов от налогообложения;
осуществляют работу по учету, оценке и реализации конфискованного, бесхозного имущества и имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов;
получают от предприятий, учреждений, организаций, финансовых органов и банков документы, на основании которых ведут оперативно-бухгалтерский учет (по каждому плательщику и виду платежа) сумм налогов и других платежей, подлежащих уплате и фактически поступивших в бюджет, а также сумм финансовых санкций и административных штрафов;
приостанавливают операции предприятий, учреждений, организаций и граждан по расчетным и другим счетам в банках и иных финансово-кредитных учреждениях в случаях непредставления (или отказа представить) государственным налоговым инспекциям и их должностным лицам бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и иных обязательных платежей в бюджет;
осуществляют возврат излишне уплаченных или взысканных налогов и сборов;
составляют, анализируют и представляют вышестоящим государственным налоговым органам установленную отчетность, а районным и городским органам казначейства – ежемесячные сведения о фактически поступивших суммах налогов и других платежей в бюджет;
контролируют выполнение хозяйствующими субъектами требований законодательства в отношении наличного денежного обращения и применения контрольно-кассовых машин.

Наиболее важным документом, определяющим стратегию развития налоговых органов Российской Федерации в ближайшие годы, является утвержденная постановлением Правительства Российской Федерации от 21 декабря 2001 г. № 888 федеральная целевая программа «Развитие налоговых органов (2002-2004 годы)».

Развитие налоговых органов России в рамках Программы заключается в проведении мероприятий, направленных на:

совершенствование контроля за соблюдением налогового законодательства Российской Федерации с целью обеспечения стабильного поступления налогов и сборов;
улучшение обслуживания налогоплательщиков при одновременном упрощении исполнения налоговых обязательств;
повышение эффективности функционирования налоговой системы за счет внедрения новых информационных технологий.

Степень управляемости в значительной мере определяется тем, насколько хорошо поставлены сбор, обработка и анализ информации для принятия решения.

Информационно-коммуникационные технологии (ИКТ) становятся сегодня важнейшим фактором обеспечения эффективной результативности работы налоговых органов.

Контрольные вопросы

1. Какие изменения могут произойти в структуре налоговой инспекции в связи с принятием Налогового кодекса?
2. Какую функцию налоговой инспекции можно считать основной?
3. Какими нормативными документами обеспечивается соблюдение налоговой тайны?

Тема 2. Информационные технологии в нс

1. Необходимость автоматизированной информационной системы (АИС) в НС.

2. Объекты автоматизации в НС.

4. Принципы автоматизации НС.

1. Необходимость автоматизированной информационной системы (АИС) в НС

Стремительный количественный рост налогоплательщиков, наблюдающийся в большинстве регионов, усложняющаяся система налогообложения требуют скорейшего создания комплексной автоматизированной информационной системы "Налог", необходимой для:

повышения оперативности работы и производительности труда налогового инспектора;
обеспечения достоверности данных учета налогоплательщиков;
оперативного получения сведений о поступлениях налогов по каждому налогоплательщику и каждому виду налогов с любой их группировкой;
углубленного анализа динамики поступления налогов и возможности прогнозирования этой динамики;
обеспечения полной и своевременной информированности налоговых инспекторов о налоговом законодательстве на любую календарную дату;
сокращения объема бумажного документооборота;
совершенствования оперативности и качества принимаемых решений по управлению налогообложением.

В соответствии с Федеральным законом от 28.06.97 № 94-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» предприятия, учреждения, организации и иные работодатели обязаны не реже одного раза в квартал представлять в налоговый орган по месту своей регистрации сведения о доходах, выплаченных ими физическим лицам не по месту основной работы (службы, учебы), и об удержанных суммах налога с указанием адресов постоянного местожительства получателей дохода, а также ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, – сведения о доходах, выплаченных ими физическим лицам по месту основной работы...

Указанные сведения представляются на магнитных носителях или с использованием средств телекоммуникаций в порядке, определяемом Госналогслужбой России.

Сведения о доходах за отчетный год физических лиц, являющихся работниками предприятия, учреждения или организации (в том числе работающих по совместительству и по договорам гражданско-правового характера) со среднесписочной численностью работающих до 100 человек включительно, могут представляться на бумажных носителях».

Профессиональные участники рынка ценных бумаг, страховые и кредитные организации сведения о доходах физических лиц, начисленных и удержанных с этих доходов суммах налога, представляют в налоговые инспекции только на магнитных носителях.

По оценке Госналогслужбы России, 37% от объема сведений, представляемых предприятиями в налоговые инспекции, представляется на магнитных носителях и 63% – на бумажных бланках.

Каким образом может решаться проблема обработки возрастающих объемов информации? Здесь можно выделить несколько направлений:

дальнейшее совершенствование технологии автоматизированного приема и обработки данных;
увеличение числа предприятий, представляющих сведения в электронном виде;
в случаях, когда это экономически оправдано (в первую очередь в крупнейших городах), – использование программно-технических комплексов для сканирования информации и машинной обработки бланков деклараций и справок о доходах физических лиц.

Это что касается сведений о доходах и выплаченных налогах с физических лиц.

Однако основа налогового контроля – это учет налогоплательщиков. Плательщики налогов и сборов по новому законодательству подлежат постановке на учет в налоговых инспекциях соответственно по месту нахождения организации, по месту нахождения ее обособленных подразделений, по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств. Физические лица ставятся на налоговый учет по месту жительства. Новый порядок учета налогоплательщиков дает возможность налоговым органам более полно представлять налоговую базу и повышать собираемость налогов и сборов. Однако при этом в несколько раз возрастает количество регистрируемых объектов. Требуются новые компьютеры и компьютерные технологии, рассчитанные на гораздо более обширную информационную базу.

Кроме того, согласно НК РФ каждому налогоплательщику присваивается единый по всем видам налогов и сборов, в том числе таможенных пошлин, и на всем пространстве Российской Федерации идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). В отношении ИНН НК РФ не делает различий между юридическими и физическими лицами. Юридические лица уже имеют присвоенный им ИНН и привыкли им пользоваться. Из числа физических лиц до введения части первой НК РФ ИНН был присвоен исключительно на добровольной основе лишь небольшому количеству. Работа по присвоению ИНН всем физическим лицам-налогоплательщикам развернулась лишь со второго полугодия 1999 года. На 1 января 2000 года ИНН имели 12,7 млн человек, на 1 марта – примерно 15 млн человек. Масштабность стоящей задачи можно себе представить, если иметь в виду, что плательщиков подоходного налога и собственников имущества в России около 100 млн человек. Провести их первичную идентификацию – далеко не единственная задача. Дальше нужно будет постоянно поддерживать в актуальном состоянии базу данных! Только в нашей краевой налоговой инспекции зарегистрировано 40 тысяч юридических лиц и 90 тысяч физических. Объемы поступающей информации колоссальны. Таким образом, учитывая все вышеперечисленное, необходимость автоматизации налоговой службы становится очевидной.

2. Объекты автоматизации в НС

Объекты автоматизации распределяются по двум основным уровням: региональному и территориальному.

На региональном уровне объектом автоматизации являются аппарат Государственной налоговой инспекции по краям, областям и городам Москве и Санкт-Петербургу (руководство налоговой инспекции), налоговые управления, Управление методики и ревизий, Управление учета и отчетности, Управление анализа и прогнозирования, Контрольное управление, Управление налогообложения иностранных юридических и физических лиц, Юридическое управление, Бюро государственного реестра предприятий, Управление кадров и учебных заведений, Управление делами, Управление материально-технического снабжения и др.

На районном уровне к объектам автоматизации относятся государственные территориальные налоговые инспекции (ГТНИ).

Основными направлениями автоматизации являются:

создание информационной системы налоговой службы области, города;
разработка и внедрение в практику работы новых эффективных информационных технологий;
создание современной коммуникационной сети, обеспечивающей информационный обмен как внутри системы, так и с информационными системами Государственной налоговой службы РФ, налоговой полиции и другими информационными системами служб администрации области, города;
подготовка кадров к работе в новой информационной среде.

Информационное обеспечение АИС «Налог» представляет собой информационную модель налоговых органов. Задачи информационного обеспечения системы налоговых органов зависят от основных функций, выполняемых ее структурами, которые были рассмотрены ранее. Информационное обеспечение должно обеспечивать пользователей АИС информацией, необходимой для выполнения ими своих профессиональных обязанностей. Система должна иметь возможность распределенного хранения и обработки информации, накопления информации в банках данных в местах использования, предоставления пользователям автоматизированного, санкционированного доступа к информации, одноразового ее ввода и многократного, многоцелевого использования. Должна быть обеспечена информационная взаимосвязь как между задачами, решаемыми каждой функциональной подсистемой, так и с внешними уровнями. Внешними по отношению к АИС «Налог» являются не только организации и физические лица, но и финансовые органы, банки, таможенные органы и т.д. Информационное обеспечение автоматизированной системы налогообложения, как и любой другой системы организационного типа, состоит из внемашинного и внутрима- шинного. Внемашинное обеспечение - это совокупность системы показателей, системы классификации и кодирования информации, системы документации и документооборота информационных потоков. Внутримашинное обеспечение - это представление данных на машинных носителях в виде разнообразных по содержанию и назначению, специальным образом организованных массивов, баз данных и их информационных связей. Система показателей состоит из исходных, промежуточных и результатных показателей, которые собираются, преобразуются и выдаются АИС для целей обеспечения деятельности налоговых органов. Показатели характеризуют объекты налогообложения, различные виды налогов, ставки налогов, финансовое состояние налогоплательщиков, состояние расчетов налогоплательщиков с бюджетом и т.д. Показатели содержатся в документах. Документы являются наиболее распространенным носителем исходной и результатной информации. В системе налогообложения функционирует унифицированная система документации, которая отвечает определенным требованиям к форме, содержанию, порядку заполнения документов. Унифицированные документы используются на всех уровнях системы. К таким документам можно отнести большинство документов, циркулирующих в налоговых органах, начиная с бухгалтерской отчетности и налоговых расчетов, представляемых налогоплательщиками в налоговые инспекции, и кончая отчетностью, составляемой налоговыми органами. Информационные потоки представляют собой направленное стабильное движение документов от источников их возникновения к получателям. Информационные потоки дают наиболее полную картину информационной системы налогообложения в связи с тем, что с их помощью выявляются пространственно-временные и объемные характеристики, отражается динамичность информационных процессов и их взаимодействие. Информационные потоки отражают организационно-функциональную структуру налоговых органов. Единицами информационных потоков могут быть документы, показатели, реквизиты, символы. Документы и содержащуюся в них информацию можно подразделить на следующие группы:

1) по месту составления:

Входные (поступающие в инспекции);

Выходные (исходящие из инспекции);

2) по срокам представления:

Регламентированные - документы, для которых определен срок исполнения и представления;

Нерегламентированные - документы, исполняемые по запросам.

3) по функциональным направлениям деятельности налоговой инспекции:

Правовые и нормативно-справочные документы (законы, указы, постановления органов государственной власти и управления) и организационно-методические документы (приказы, директивы, инструкции, методики и т.д.);

Документы исчисления и учета поступления налогов, сборов и других платежей (лицевые счета плательщиков налогов, банковские документы, налоговые расчеты, декларации);

Документы по контрольной работе инспекции (бухгалтерские отчеты, балансы, акты проверок предприятий и организаций, журналы учета контрольной работы);

Другие виды документов.

Развитие автоматизированных систем не только в налоговой системе, но и в других системах, предусматривающих обмен информацией, предполагает широкое использование унифицированной документации. Среди документов, поступающих в налоговые органы, много унифицированных форм, и прежде всего это формы бухгалтерской отчетности организаций. Однако в налоговых органах, как и в любом другом ведомстве, используется множество внутренних форм документации, которые можно отнести к отраслевым формам, например формы отчетности, которые используются в работе Федеральной налоговой службы.

Важной составляющей внемашинного информационного обеспечения является система классификации и кодирования. Постановлением Правительства РФ утверждено «Положение о разработке, принятии, введении в действие, ведении и применении общероссийских классификаторов технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области» от 10 ноября 2003 г. № 667.

Положение устанавливает порядок разработки, принятия, введения в действие, ведения и применения общероссийских классификаторов, в том числе в области налогообложения, при межведомственном информационном обмене, создании информационных систем и информационных ресурсов.

Общероссийские классификаторы разрабатываются по основным видам технико-экономической и социальной информации, используемой при создании государственных информационных систем и информационных ресурсов, а также при межведомственном обмене информацией.

Применение общероссийских классификаторов обеспечивается путем:

Прямого использования общероссийских классификаторов без изменения принятых в них кодов и наименований позиций;

Включения в общероссийские классификаторы дополнительных объектов классификации и классификационных признаков, не нарушающих коды и наименования позиций общероссийских классификаторов и предусмотренных в них резервных позиций.

Применение общероссийских классификаторов необходимо для обеспечения сопоставимости экономико-статистических данных о деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей. В условиях функционирования АИС методы, способы кодирования, рациональная классификация номенклатур должны служить полному удовлетворению запросов пользователей, сокращению временных и трудовых затрат на заполнение документов и эффективному использованию вычислительной техники, так как позволяют снизить объем и время на поиск информации, необходимой для решения задач, облегчить обработку информации. АИС «Налог» должна использовать единую систему классификации и кодирования информации, которая строится на основе применения общероссийских классификаторов.

Кроме того, применяются ведомственные и системные классификаторы, например классификаторы:

Доходов и расходов бюджетов в РФ (КДРБ);

Банковских идентификационных кодов (БИК);

Налогов и платежей (КНП);

Объектов налогообложения (КОН);

Штрафных санкций (КШС);

Идентификационных номеров налогоплательщиков (ИНН) и т.д.

Современные информационные технологии в работе налоговых органов Беляев Артур Ирекович - страница №1/2

Беляев Артур Ирекович

Современные информационные технологии в работе налоговых органов
Беляев Артур Ирекович

РАНХиГС при Президенте Российской Федерации,

кандидат технических наук
В результате институциональных изменений, произошедших в Российской Федерации в последние годы, чрезвычайно актуальной стала задача развития налоговой системы, которая не соответствует экономическому развитию государства. Предпринятые ранее усилия по развитию налоговой системы в основном сводились к корректировке законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и ограничивались попытками приспособить его к текущим условиям в ущерб долгосрочным задачам построения стабильной и эффективной налоговой системы, являющейся реальным регулирующим механизмом поступательного экономического развития страны.

Практика последних лет показывает бесперспективность попыток устранения недостатков действующей налоговой системы путем внесения отдельных изменений, не связанных единой программой. Только проведение единой налоговой политики, направленной на достижение баланса интересов государства и налогоплательщика, внесение изменений в действующее законодательство и нормативно-методические материалы, раскрывающие способ исполнения законодательных актов, модернизация системы налогового администрирования с применением новых информационных платформ и современных систем ведения технологических процессов могут обеспечить решение указанной проблемы.

Концепция информационно-технологической поддержки администрирования налогов

Современный этап развития налоговых органов характеризуется наличием ряда системных проблем, решение которых возможно только на базе эффективного использования информационных технологий:

непрерывное увеличение налогового документооборота (средние темпы увеличения налоговой отчетности составляют от 20 до 40% в год);
усложнение и постоянное изменение процедур налогового законодательства (по оценке аналитиков, в год меняется от 40% алгоритмов расчета налогов);
огромные трудозатраты на обработку налоговых документов (только трудозатраты на ввод первичных налоговых документов от юридических лиц составляют сотни тыс. чел.-дней, по оценкам от 25 до 30% времени работников налоговых органов тратится на ручной ввод данных налоговой отчетности);
низкая эффективность контрольной работы (в течение года налоговые органы выполняют 500 тыс. выездных проверок, каждая из которых требует привлечения 8-10 специалистов на 20-30 дней. Однако результативность составляет 50%);
концентрация основной налоговой информации на уровне налоговых инспекций (информация о налоговых операциях хранится и обрабатывается в т.н. лицевых счетах налогоплательщиков, в вышестоящие органы передаются сводные данные. Качество информации зависит от квалификации и добросовестности налогового инспектора, это приводит к неполноте и противоречивости информации о налогоплательщике, создает основу для злоупотребления);
выделение процедур налогового администрирования на уровне инспекций (основные налоговые процедуры (учет налогоплательщиков, сбор и проверка документов, контроль лицевых счетов, выездные проверки, наложение штрафов) планируются и выполняются, такая ситуация приводит к низкому качеству и отсутствию стандартов в работе, высоким трудозатратам).

Для успешной работы по администрированию налогов, обеспечению поступлений в бюджет и проведению результативных проверок ФНС России проводится обработка огромных массивов информации. Выполнение обработки постоянно увеличивающегося объема информации возможно с использованием новейшего программного обеспечения «АИС Налог-3» , разрабатываемого в рамках модернизации Федеральной налоговой службы и ее территориальных органов.

Стратегическими целями проведения модернизации автоматизированной информационной системы ФНС служит оптимизация рабочих процессов, освобождение сотрудников налоговых органов от трудоемких работ, комплексное и эффективное использование накопленной в ФНС России информации и, как следствие, повышение уровня внутреннего контроля над деятельностью Инспекций.

Основными слагаемыми процесса модернизации АИС "Налог-3" является создание централизованной вычислительной инфраструктуры, устойчивых каналов связи и единого федерального хранилища данных, которое будет содержать юридически верную полную и актуальную информацию для обеспечения налогового администрирования, информационной поддержки налоговых инспекторов и создание условий для качественного обслуживания налогоплательщиков. Запуск проекта запланирован в 2014 г.

Основной задачей модернизации является переход на централизованную модель инфраструктуры, что влечет за собой кардинальное изменение прикладной информационной системы.

Центральным звеном архитектуры информационной системы, являются центры обработки данных (далее - ЦОД), которые выполняют функции по массовому вводу, обработке, хранению налоговой информации и печати документов. Приоритетное направление - переход полностью на электронный документооборот с внешними источниками и с налогоплательщиками. ЦОД обеспечивает:

сканирование, распознавание и ввод документов, поступающих в бумажном виде от других ведомств (БТИ, ФМС, ФТС, УВД, ГИБДД и пр.) и обмен данными, осуществляемых в электронном виде;
контроль формата, ввод и обработка форм налоговой отчетности поступающих в электронном виде от налогоплательщиков и специализированных операторов связи (далее - СОС);
ведение централизованного архива электронных документов, включая сканированные образы и электронные документы с ЭЦП, с целью обеспечения юридической значимости налоговой информации.

Для этого необходимо выполнение следующих требований:

обеспечение необходимого уровня надежности и производительности телекоммуникационной сети путем предоставления услуги связи хорошего качества;
на всех других объектах ФНС России (ЦА ФНС России, УФНС, МИ ФНС России по ЦОД, МРИ ФНС России по КН, ИФНС, ТОРМ) остаются только клиентские рабочие места (персональные компьютеры (так называемые - толстые клиенты) и терминальные комплексы (тонкие клиенты)) пользователей и минимальное количество серверов служебного назначения (контроллеры доменов, файл серверы, сервера системы управления и т.п.);
все функции ведения информационных ресурсов, процессы массовой обработки информации, взаимодействия с внешними ведомствами реализуются в ЦОДах.

Внедрение данных подходов, максимальная автоматизация процессов налогового администрирования и консолидация внутренней и внешней информации в информационном ресурсе федерального уровня позволит перейти к более прогрессивной системе оценки результатов деятельности налоговых органов.

Комплексная модернизация автоматизированной информационной системы налоговых органов России, в т.ч. создание АИС НАЛОГ-3, должна привести к следующим результатам:

Значительное сокращение объема ручных операций за счет внедрения технологии "Налоговый автомат".

Налоговый автомат - технология, обеспечивающая своевременную обработку поступающих в налоговые органы документов и автоматизацию четко формализованных процедур налогового администрирования. Система включает в себя такие программные средства и технологию работы, при которой начисления, проводки платежей, процедуры по взысканию недоимки и другие процессы администрирования будут осуществляться автоматически, по четко установленным в системе бизнес-правилам.

Внедрение налогового автомата позволит передать функции по проведению расчетов и принятия формализованных решений из инспекций в информационные ресурсы федерального уровня. В перспективе в инспекциях останется только регистрация налогоплательщиков и контрольная работа.

Проект предусматривает расширение состава электронных услуг при взаимодействии с налогоплательщиком и создание единого Контакт-центра который позволит предоставлять налогоплательщикам качественно новый уровень сервиса, увеличить производительность работы налоговых органов, создаст механизм анализа потребностей налогоплательщиков в той или иной информации и улучшит качество ее представления.

Автоматизированные информационные системы и их применение в работе налоговых органов

Одной из приоритетных задач налоговой службы является информатизация налоговых органов, в рамках которой предполагается использование информационных технологий, создание информационных систем, эффективно поддерживающих функционирование структуры налоговых органов. В связи с этим, в органах налоговой службы создана автоматизированная информационная система, которая предназначена для автоматизации функций всех уровней налоговой службы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией.

В момент создания налоговых органов в них была перенесена существующая технология работы финансовых структур. Основными показателями этой технологии были:

получение информации от налогоплательщиков при личном контакте налогового инспектора с ними;
ручная обработка полученной информации, хранение ее только на бумажных носителях;
нерегламентированность большинства процедур по сбору налогов;
стихийно развивающаяся информационная система.

Разработка и внедрение компьютерных технологий и автоматизированных информационных систем (АИС) в рамках местного самоуправления длительное время осуществлялась каждым регионом в соответствии с местными регламентирующими документами и нормативными актами по каждому виду учета, что создавало известные проблемы формирования единого информационного пространства, обусловленные их несовместимостью между собой и с АИС «Налог». Проблема усугубляется и тем, что многие объекты учета необоснованно разделены между органами различных ведомств со своими АИС и АИТ. Это особенно проявляется в таком объекте учета, как «недвижимость», составляющие которой – имущество и земля – учитываются и регистрируются в трех ведомствах.

Проектирующееся внедрение интегрированных комплексов для территориальных налоговых инспекций, обеспечивающих единую систему администрирования баз данных по налогообложению юридических и физических лиц и единое ведение нормативно-справочной информации, предполагает:

автоматизацию всех функций по учету налогоплательщиков и налоговых поступлений;
информационное взаимодействие всех структурных подразделений налоговой системы между собой и с внешними ведомствами;
высвобождение трудовых ресурсов, занятых непроизводительной и технической работой;
повышение производительности труда;
оперативность и точность результатов учета, анализа и прогнозирования налоговых поступлений.

Широкомасштабное внедрение безбумажной информационной технологии при взаимодействии с налогоплательщиками и другими ведомствами, нацелено на повышение эффективности собираемости налогов и платежей за счет:

уменьшения общей численности сотрудников в территориальной налоговой инспекции, занятых реализацией функций и процедур, связанных с вводом данных.
сосредоточения деятельности сотрудников территориальных налоговых органов на тех аспектах налогового администрирования, которые требуют непосредственных встреч с налогоплательщиками;
устранения влияния пиковых ситуаций на работу территориальных инспекций;
повышения качества камеральных и выездных налоговых проверок.

В последние годы наметилась тенденция переноса центра тяжести приема и обработки электронных документов в Центры обработки данных (ЦОД), в которых в свою очередь используют сканерные технологии ввода информации с бумажных документов, что повышает эффективность функционирования территориальных налоговых органов.

Для осуществления работы подразделений Федеральной налоговой службы (ФНС) разработана и уже функционирует многоуровневая АИС «Налог», обеспечивающая решение задач накопления и обработки информации в инспекциях. Конечной целью АИС налоговых служб является построение интегрированной информационной системы, объединяющей все структуры налоговой системы на базе единой информационной базы с поэтапной интеграцией в единое информационное пространство административных органов управления, банков, казначейства, таможни, регистрационных центров, служб учета и управления имуществом, земельными ресурсами и др.

Необходимость в этом обуславливается характером АИС налоговой системы, как корпоративной системы открытого типа с множеством внешних связей. Источниками информации, накапливаемой в базах данных АИС ИФНС, являются подразделения государственных органов и учреждения, из которых поступают данные о доходах налогоплательщиков, поступлениях и возвратах налогов и сборов, имуществе, земельных участках и др.

Существующие АИС налоговых служб длительное время выполняли свои функции и соответствовали поставленным при их создании целям - автоматизации основных функций налоговых органов по хранению и обработке информации, поступающей от налогоплательщиков, и повышения производительности труда налогового инспектора.

Таким образом, недостаточное развитие телекоммуникационных средств, отсутствие единых средств защиты информации, алгоритмов и средств обмена информацией как внутри АИС ФНС, так и с взаимодействующими с ней АИС, невозможность комплексной обработки информации, хранящейся в различных базах данных, возросшие требования к процессам учета налогоплательщиков, своевременности и полноте сборов налогов и платежей, привели к увеличению нагрузки на должностных лиц налоговых органов и сделали существующую АИС “Налог” неспособной в полном объеме выполнять свои функции.

Автоматизированная информационная система (АИС) налоговых органов относится к классу сложных информационных систем. Создание программно-технического комплекса, обслуживающего такую систему, предполагает решение следующих проблем:

информационное объединение налоговых органов федерального, регионального и местного уровней через телекоммуникационные сети и обеспечение возможности доступа к информационным ресурсам каждой из них;
разработку, создание, информационное наполнение и последующую поддержку системы баз данных;
оснащение налоговых органов вычислительными программно-техническими комплексами с развитой функционально ориентированной периферией;
разработку прикладных программных средств, полностью охватывающих функциональные задачи налоговых органов всех уровней.

Современная практика подобных разработок базируется на технологических открытых системах класса «клиент – сервер» с использованием международных стандартов и протоколов.

На уровне субъектов РФ создаются различные функциональные подсистемы АИС налоговых органов. К наиболее целесообразным из них относятся подсистемы:

хранения и выдачи показателей;
управления;
формирования обобщенного показателя эффективности работы районной инспекции;
прогнозирования налоговых платежей;
макро- и микроэкономического анализа;
обеспечения методической деятельности;
юридического обеспечения.

Рассмотрим основные цели, задачи и составляющие этих подсистем.

Подсистема хранения и выдачи показателей АИС налоговой отчетности (АИСНО). АИСНО на региональном уровне должна обеспечивать решение следующих функциональных задач:

формирование отчетных форм по федеральному и городскому бюджетам;
формирование справок о поступлении нарастающим итогом с начала года налогов и платежей в доходы городского и федерального бюджетов по кварталам, разделам и параграфам бюджетной классификации;
формирование информации аналитических таблиц для различных функциональных подразделений инспекции;
формирование аналитических таблиц для подсистемы управления региональной налоговой инспекции;
ввод, просмотр и корректировку исходных данных;
свод, выборку и группировку информации по заданным параметрам;
формирование, просмотр, корректировку и печать выходных документов;
просмотр, корректировку и отображение нормативно-справочной информации.

Выходные формы с расчетами различной степени сложности формируются на базе данных электронного информационного хранилища налоговой инспекции.

Информационная подсистема управления региональной налоговой инспекции в соответствии с современными представлениями информационной технологии подразделяется на четыре составляющие:

система управления;
информационное хранилище;
система формирования оптимальных решений;
оперативная база данных.

Подсистема предназначена для обеспечения:

оперативного сбора и координации данных в процессе функционирования налогового органа и предоставления информации руководящему составу для принятия решений;
информационного взаимодействия всех подразделений инспекции как между собой, так и с внешними организациями.

Подсистема формирования обобщенного показателя эффективности предназначена для объективной оценки эффективности работы районной налоговой инспекции с целью принятия решений, направленных на ее улучшение.

Из множества факторов, влияющих на эффективность работы, выделяют наиболее существенные, т.е. факторы, доминирующие в достижении целей работы налоговых инспекций. Их условно можно разделить на два класса, характеризующие:

результаты работы;
условия работы и квалификацию кадрового состава.

Анализ результатов работы налоговых инспекций может быть выполнен путем построения сравнительных диаграмм. Для определения статистической зависимости параметров нахождения аномальных данных, кроме аналитических методов, используются и графические.

Подсистемы макро- и микроэкономического анализа . Информационную базу подсистемы составляют данные электронного хранилища налоговой инспекции и данные отчетности предприятий, сдаваемой в статистические органы. В подсистему заложены разработанные методики макроанализа, ориентированные на комплексный экономический анализ региона, подведомственного региональной налоговой инспекции, и методики микроанализа, ориентированные на экономический анализ отдельных хозяйствующих субъектов.

Основным источником информации для анализа служат:

отчетные документы предприятий и организаций, представляемые в налоговые инспекции ежеквартально (ежегодно);
бухгалтерский баланс предприятий (ф. № 1);
отчет о финансовых результатах и их использовании (ф. № 2);
отчет о состоянии имущества предприятия (ф. № 5);
отчет о превышении расходов на оплату труда; расчет НДС3.

Экономический анализ на микроуровне представлен на примере взаимодействия информационных баз данных налоговых инспекций и Росстата по единой методике сбора (с использованием общероссийских классификаторов), обработки и оценки показателей финансового состояния предприятий.

В экономический анализ предприятий и организаций на микроуровне заложен комплексный подход к оценке показателей их финансово-хозяйственной деятельности, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия.

Анализ проводится как по отдельному предприятию путем сравнения его показателей за разные периоды отчетности, так и в сопоставлении с предприятиями, относящимися к одним и тем же группам (по отраслям, видам выпускаемой продукции, численности персонала и др.).

Результаты макро- и микроанализа ориентированы на решение следующих задач:

контроль за налогооблагаемой базой и поступлением в бюджет денежных ресурсов в виде налогов;
анализ эффективности системы налогообложения;
анализ эффективности деятельности предприятий и фирм.

Такой комплексный подход позволяет осуществлять функции не только контроля, но и анализа деятельности налоговых инспекций, всей системы налогообложения.

Информационное обеспечение методической деятельности должно состоять из следующих относительно самостоятельных частей:

базы данных неструктурированной информации, содержащей методические и инструктивные материалы, подготавливаемые и выпускаемые методологическими подразделениями;
базы данных законодательных и нормативных актов по налогообложению и общеправовым вопросам, находящейся в хранилище данных и доступной в режиме поиска информации;
профессиональные базы данных специалистов налоговой инспекции, содержащие материалы, необходимые для их повседневной профессиональной деятельности и находящиеся в их персональных компьютерах.

Функционально подсистема обеспечения методической деятельности должна обеспечивать решение задач:

разработки методики расчета каждого вида налогов. Исходными данными для решения задачи служат законы, письма, инструкции, изменения и дополнения по налоговому законодательству. Каждый документ должен иметь юридические реквизиты, содержащие данные о наименовании, виде документа, дате принятия, редакции, регистрационном номере, регистрации в Минюсте России, статусе и пр.;
определения и разработки методов контроля за исчислением каждого вида налогов. Исходной информацией выступают схемы расчетов налогов и вспомогательная информация. Результаты решения задачи представляют собой анализ логических и арифметических зависимостей с учетом смежных экономических показателей, характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности объекта налогообложения;
перспективного методического обеспечения – формирования семантической сети каждого вида налога, в которой увязаны все объекты: схемы исчисления налога, используемые показатели и параметры, взаимосвязи с другими аспектами хозяйственной деятельности объекта, история возникновения и преобразования формы расчета каждого налога (формирования налогооблагаемой базы); создания схемы проверки корректности (полноты, непротиворечивости) исчисления налогов; формирования концептуальной структуры базы данных, содержащей фактические данные по поступлению каждого вида налога в различных разрезах.

Цель проведения работ по созданию автоматизированной подсистемы юридического обеспечения АИС налоговых органов заключается в:

определении структуры (архитектуры) проекта информатизации;
определении функционального состава задач с распределением по отдельным рабочим местам;
выявлении информационных потребностей специалистов;
определении необходимости создания профессиональных баз данных, их состава и содержания, выборе среды реализации;
выявлении состава запросов, периодичности их возникновения и приоритетности.

Таким образом, информационная технология налоговых органов подразделяется на четыре составляющие: система управления; информационное хранилище; система формирования оптимальных решений; оперативная база данных. Такой состав является оптимальной на данный момент, потому что он позволяет осуществлять функции не только контроля, но и анализа деятельности налоговых инспекций, всей системы налогообложения.
Интеграция информационных ресурсов.

Налоговая система на районном, региональном и федеральном уровнях представляет собой многопрофильную распределенную структуру с частично децентрализованным управлением.

Для описания таких систем используется представление АИС как комбинации: прикладных подсистем, обеспечивающих решение задач в предметной области деятельности инспекции; инфраструктурных подсистем, обеспечивающих решение задач путем выделения необходимых ресурсов, сервисов; служебных подсистем, связывающих прикладные и инфраструктурные подсистемы для придания им определенных свойств.

Каждая группа подсистем имеет ряд общих свойств. Так, прикладные подсистемы сильно зависят от специфики задач организации и ее целей и по сути дела наиболее важны с точки зрения функционирования организации. Требования к прикладным подсистемам выдвигаются специалистами из различных прикладных областей и могут быть противоречивыми. В то же время инфраструктурные подсистемы являются основой для интеграции прикладных подсистем, определяя главные свойства, необходимые для успешной эксплуатации АИС. Требования к инфраструктурным подсистемам едины и стандартизованы, методы построения в значительной степени универсальны.

Один из основных принципов создания АИС – преемственность уже имеющихся систем. Прежде всего это относится к разнородным и многочисленным информационным системам всех уровней налоговых органов. Важнейший из путей претворения этого принципа в жизнь – создание базовой инфраструктуры информационного обмена.

При проектировании прикладных решений целесообразно использовать концепцию прикладных сервисов. Под прикладным сервисом подразумевается замкнутый набор взаимосвязанных функций, в совокупности реализующих какую-либо прикладную подзадачу.

Структура прикладных решений предусматривает пять подсистем прикладного программного обеспечения:

учет и контроль;
аналитическую;
информационно-справочную;
технологическую, с помощью которой проверяется поступившая информация и обновляется внутренняя база данных АИС инспекции;
генерацию рабочих мест, предназначенную для создания новых АРМ путем настройки прикладного программного обеспечения (ППО) и конфигурации интерфейсов пользователей к ППО.

Для обеспечения работоспособности перечисленных подсистем используются следующие информационные ресурсы: информационные массивы, поступающие из внешних источников (в том числе и из районных органов); база данных технологической подсистемы для проверки информации, поступающей из различных источников; внутренняя база данных АИС инспекции. Все это составляет сущность системно-технической инфраструктуры.
Информационная и телекоммуникационная безопасность в системе налоговых органов

В соответствии с требованиями к АИС налоговых органов должна быть обеспечена безопасность информационных ресурсов, хранимой и обрабатываемой информации. Решением этой задачи является построение специализированной подсистемы – подсистемы безопасности АИС.

Согласно действующей документации Гостехкомиссии РФ концепция защиты автоматизированных систем от несанкционированного доступа при работе подсистемы безопасности обеспечивается согласованными мерами на законодательном, организационном и программно-техническом уровнях.

На законодательном уровне необходимо обеспечить соответствие подсистемы безопасности требованиям нормативных документов РФ.

Защита на организационном уровне обеспечивается формированием политики безопасности, описывающей: категории информации, хранимой и обрабатываемой в АИС; соотнесение существующих и планируемых информационных ресурсов информации различных категорий; основные риски, связанные с информационными сервисами, обеспечивающими доступ к указанным ресурсам, и ограничения, накладываемые средствами их минимизации.

Основой проработки решений подсистемы безопасности служит анализ рисков, проводимый при проектировании и построении АИС. При этом принимаются во внимание следующие классы рисков: техногенные, антропогенные и стихийные.

К техногенным рискам относятся:

отказы программных аппаратных средств (выход из строя аппаратных компонентов, проявление программных ошибок в сервере СУБД либо в базовом или прикладном программном обеспечении);
разрушение данных (выход из строя носителей информации, уничтожение информации в результате аппаратной или программной ошибки).

Антропогенные риски охватывают:

риски со стороны обслуживающего персонала:
отступление (случайное или умышленное) от установленных правил эксплуатации либо отсутствие необходимых регламентов в сочетании с неквалифицированными действиями персонала;
ошибки при переконфигурировании системы (непонимание устройства информационной системы и вызванные этим некорректные действия либо небрежность при выполнении переконфигурирования);
разрушение информации в результате неквалифицированных действий персонала или воздействия вредоносного программного обеспечения (вирусы и т. п.);
нежелание выполнять обслуживающим персоналом своих обязанностей;
риски со стороны потенциальных злоумышленников:
разрушение или повреждение аппаратуры (террористический акт, акты вандализма и т. п.);
нарушение работы систем связи, электропитания, водоснабжения, кондиционирования (как результат злонамеренных действий);
получение доступа к сетям связи и проведение различных атак.

Стихийные риски представляют собой:

разрушение или повреждение аппаратуры, информации (аварии, пожары, протечки и другие стихийные бедствия);
нарушение работы систем связи, электропитания, водоснабжения, кондиционирования (как результат стихийных бедствий);
разрушение или повреждение помещений (как результат стихийных бедствий);
пропажа документов.

В основу системы управления АИС налоговых органов целесообразно заложить четыре функциональные подсистемы:

управление конфигурациями информационных ресурсов, обеспечивающее инвентаризацию аппаратных и программных компонентов, их функциональное описание, статическое и адаптивное конфигурирование;
управление событиями, обеспечивающее мониторинг состояния ресурсов, отслеживание значимых событий, их классификацию, формирование ответных реакций и генерацию сигналов о проблемных ситуациях;
контроль проблемных ситуаций и сбоев, обеспечивающий оперативный контроль за действиями по устранению обнаруженных нештатных ситуаций, включая распределение выявленных проблем по уровням компетентности ответственных лиц;
генерация отчетов, обеспечивающая создание иерархической системы отчетов о функционировании информационной системы и распределение отчетов по уровням компетентности.

Для обеспечения безотказной работы пользователей (что является необходимым условием надежной работы информационной системы) следует, во-первых, разработать и утвердить с согласия всех заинтересованных сторон порядок передачи приложений в эксплуатацию (обучение пользователей, разработка регламента их действий и практические занятия по отработке выполнения регламента); во-вторых, автоматизировать деятельность пользователей, особенно в сложных ситуациях, таких, как переключение на резервные ресурсы в случае выхода из строя основных; в-третьих, необходимо проактивно управлять пользователями, анализировать характер их работы, выявлять и устранять проблемы по возможности еще до того, как сами пользователи их распознали.
Базы и банки данных. Системы управления базами данных

Информационное обеспечение автоматизированной системы налогообложения, как и любой другой системы организационного типа, состоит из внемашинного и внутримашинного.

Внемашинное информационное обеспечение – это совокупность системы показателей, системы классификации и кодирования информации, системы документация и документооборота, информационных потоков.

Внутримашинное обеспечение – это представление данных на машинных носителях в виде разнообразных по содержанию и назначению специальным образом организованных массивов, баз данных и их информационных связей.

Система показателей состоит из исходных, промежуточных и результатных показателей, которые собираются, преобразуются и выдаются АИС для целей обеспечения деятельности налоговых органов. Показатели характеризуют объекты налогообложения, различные виды налогов, ставки налогов, финансовое состояние налогоплательщиков, состояние расчетов налогоплательщиков с бюджетом и т.д. Показатели содержатся в документах, являющихся наиболее распространенным носителем исходной и результатной информации. В системе налогообложения функционирует унифицированная система документации, которая отвечает определенным требованиям к форме, содержанию, порядку заполнения документов. Унифицированные документы используются на всех уровнях системы. К ним можно отнести большинство документов, циркулирующих в налоговых органах, начиная от бухгалтерской отчетности и налоговых расчетов, представляемых налогоплательщиками в налоговые инспекции, и кончая отчетностью, составляемой налоговыми органами. Информационные потоки представляют собой направленное стабильное движение документов от источников их возникновения к получателям. Информационные потоки дают наиболее полную картину информационной системы налогообложения в связи с тем, что с их помощью выявляются пространственно-временные и объемные характеристики, отражается динамичность информационных процессов и их взаимодействие. Информационные потоки отражают организационно-функциональную структуру налоговых органов. Единицами информационных потоков могут быть документы, показатели, реквизиты, символы. Документы и содержащаяся в них информация классифицируются:

1) по отношению к входу и выходу:

входные (поступающие в инспекции);
выходные (исходящие из инспекции).

2) по срокам представления:

регламентные - документы, для которых определен срок исполнения и представления. К документам, выдаваемым по регламенту, можно отнести, например, отчеты «О поступлении налогов и других обязательных платежей в бюджеты РФ», «О результатах контрольной работы налоговых инспекций», «Структура поступлений основных видов налогов», «Недоимка по платежам в бюджет» и другие статистические отчеты, составляемые в налоговых органах;
нерегламентированные - документы, исполняемые по запросам.

3) по функциональным направлениям деятельности налоговой инспекции:

правовые и нормативно-справочные документы (законы, указы, постановления органов государственной власти и управления) и организационно-методические документы (приказы, директивы, инструкции, методики, решения коллегий ГНС и т.д.);
документы исчисления и учета поступления налогов, сборов и других платежей (лицевые счета плательщиков налогов, банковские документы, налоговые расчеты, декларации);
документы по контрольной работе инспекции (бухгалтерские отчеты, балансы, акты проверок предприятий и организаций, журналы учета контрольной работы);
другие виды документов.

Важной составляющей внемашинного информационного обеспечения является система классификации и кодирования. В условиях функционирования АИС методы, способы кодирования, рациональная классификация номенклатур должны служить полному удовлетворению запросов пользователей, сокращению временных и трудовых затрат на заполнение документов и эффективному использованию вычислительной техники, так как позволяют снизить объем и время на поиск информации, необходимой для решения задач, облегчить обработку информации. АИС «Налог» должна использовать единую систему классификации и кодирования информации, которая строится на основе применения:

1) общероссийских классификаторов:

стран мира (ОКСМ);
экономических районов (ОКЭР);
объектов административно-территориального деления и населенных пунктов (СОАТО);
органов государственного управления (СООГУ);
отраслей народного хозяйства (ОКОНХ);
видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОКДП);
валют (ОКБ);
единиц измерений (СОЕЙ);

2) ведомственных классификаторов:

форм собственности (КФС);
организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов (КОПФ);
доходов и расходов бюджетов в РФ (КДРБ);
типовых банковских счетов (КБС);
банков (КБ);

3) системных классификаторов:

налогов и платежей (КНП);
объектов налогообложения (КОН);
налоговых льгот (КНЛ);
типов льгот по налогам (КТНЛ);
штрафных санкций (КШС);
идентификационных номеров налогоплательщиков (ИНН);
системы обозначения Государственных налоговых инспекций (СОГНИ).

В переменных массивах содержится информация:

по результатам оперативного контроля, обеспечения полноты и своевременности поступления налогов, сборов, других платежей и отчетности;
по анализу и прогнозированию базы налогообложения и поступления налогов, сборов и других платежей;
по результатам контрольной работы налоговых органов;
по правовой практике налоговых органов и т.д.

В постоянных массивах содержатся:

тексты законов, постановлений и указов Президента и Правительства РФ, постановлений местных органов власти, других правовых актов;
тексты решений коллегии ГНС РФ, приказов, распоряжений и планов;
тексты организационно-методических документов;
классификаторы, справочники и словари, используемые в АИС «Налог»;
данные Госреестра предприятий и учетные данные налогоплательщиков;
нормативно-справочная информация финансового, материально-технического обеспечения, учета и движения кадров.

объединения в единую БД данных, характеризующихся общим физическим смыслом и реализующих информационную технологию одного или нескольких взаимосвязанных процессов деятельности налоговых органов;
полноты и достаточности обеспечения информацией должностных лиц налоговых органов, в пределах номенклатуры данных, содержащихся во входных документах;
организации данных в информационные структуры и управления ими путем использования систем управления базами данных (СУБД) и обеспечения информационной совместимости между различными базами данных;
организации данных в БД с учетом существующих информационных потоков между объектами АИС «Налог» и внутри налоговых органов;
обеспечения информационной совместимости с данными, поступающими с внешних уровней, с которыми взаимодействует данная система;
выполнение принципа системности и однократного ввода – данные, используемые несколькими задачами, должны быть структурированы в общесистемные структуры и поддерживаться средствами программного обеспечения.

базы исходных и отчетных данных по налоговым поступлениям в разрезе разделов и параграфов бюджетной классификации, бюджетов, территорий, временных периодов по регламентированным отчетным формам;
базы оперативных данных по налоговым поступлениям;
базы писем, прецедентов, ответов, предложений по налоговому законодательству;
базы производных и интегрированных данных на основе отчетных форм;
базы документов внутреннего пользования различного назначения.

Работа таких баз данных обеспечивается специальным программным обеспечением.

БД по законодательным и нормативным актам по налогообложению;
БД инструктивных и методических материалов;
БД по общеправовым вопросам.

Особенностью этих баз данных является то, что они активно используются всеми подразделениями налоговой инспекции.
Система и принципы обмена информацией между ФНС и взаимодействующими с ней государственными органами

Основной задачей ФНС является контроль выполнения налогового законодательства Российской Федерации, включая учет налогоплательщиков, контроль уплаты налогов и сборов, выявление налоговых нарушений, управление задолженностью и взысканиями, поддержка судебных исков, информационное обслуживание налогоплательщиков, налоговое планирование. ФНС имеет разветвленную структуру, состоящую из следующих компонентов:

центральный аппарат ФНС;
межрегиональные инспекции федеральных округов и специализированные межрегиональные инспекции;
82 управления ФНС по субъектам Российской Федерации;
около 1500 районных, межрайонныхи городских налоговых инспекций.

ФНС осуществляет информационное взаимодействие с различными министерствами и ведомствами Российской Федерации, органами местного самоуправления, а также налогоплательщиками - физическими и юридическими лицами. ФНС располагает одной из самых мощных информационных систем среди государственных организаций (более 50 тыс. ПК, свыше 6000 серверов, единая мультисервисная сеть передачи данных), которая активно используется для решения задач ведомства.
Централизация обработки информационных ресурсов. Центры обработки данных - ЦОДы.

На современном этапе развития в информационной деятельности налоговых органов накопилось немало системных проблем, вызванных следующими причинами:

непрерывное увеличение документооборота, в том числе при взаимодействии с налогоплательщиками (как юридическими, так и физическими лицами);
усложнение и постоянное изменение процедур налогового законодательства;
возрастающие трудозатраты на обработку усложняющихся налоговых документов;
сосредоточение процедур налогового администрирования на уровне инспекций.

Существующая информационная система не обеспечивала поддержку этих процессов в силу следующих причин:

детальная информация о процессах налогового администрирования учитывается и хранится непосредственно в налоговых инспекциях. Она не доступна для углубленной аналитической обработки и принятия управленческих решений;
информация обрабатывается непосредственно налоговыми инспекторами, что приводит к огромным трудозатратам и не позволяет обеспечить надлежащее качество и стандартизированность рабочих процедур;
внедрение новых информационных технологий требует значительных финансовых затрат и возможно только при ограниченном количестве мест внедрения.

С учетом сложившихся обстоятельств было принято решение о создании автоматизированной информационной системы центров обработки данных (ЦОДов), которая должна выполнять функции физически распределенного, но логически единого комплекса сбора, хранения, обработки и распространения данных, необходимых для выполнения функций ФНС. Было решено создать систему из пяти ЦОДов - одного Федерального ЦОДа (ФЦОД) по централизованной обработке данных в Москве и четырех региональных ЦОДов (РЦОД), расположенных в Санкт-Петербурге, Нижнем Новгороде, Кемерове и Волгограде.

ФЦОД должен:

предоставлять необходимую информацию федеральным подразделениям ФНС;
обеспечивать консолидацию, хранение и обработку федеральных баз данных налогового администрирования в масштабе Российской Федерации;
обеспечивать обмен информацией между ФНС и указанными выше органами государственного управления РФ и иными внешними организациями.

Каждый РЦОД должен:

предоставлять необходимую информацию региональным подразделениям ФНС;
обеспечивать консолидацию, хранение и обработку федеральных баз данных налогового администрирования в рамках соответствующего региона РФ;
выполнять функции центра массовой обработки и хранения бумажных документов, центра информационного обмена с региональными внешними организациями и регионального центра информационной поддержки налогоплательщиков;
обеспечивать обмен информацией между ФНС, региональными подразделениями органов государственного управления РФ, иными внешними организациями и налогоплательщиками.

Для реализации данного проекта был объявлен конкурс, победителем которого стала компания IBS. Компания в кратчайшие сроки построила технологическую инфраструктуру для всех пяти ЦОДов и соединила их через мультисервисную сеть ФНС в единую систему.

В составе каждого ЦОДа можно выделить следующие уровни.

Здание и инженерные системы здания (электропитание, кондиционирование, противопожарная сигнализация и защита, управление доступом и видеонаблюдение, структурированная кабельная система).
Терминальное оборудование телекоммуникационных каналов, которые объединяют ЦОДы в единую систему.
Локальная вычислительная сеть.
Сеть хранения данных (SAN).
Вычислительное оборудование (серверы, рабочие станции).
Периферийное оборудование (сканеры, принтеры, конвертовальные машины).
Системное программное обеспечение.
Система управления и безопасности.

Топология технологической инфраструктуры системы ЦОДов представляет собой «звезду», центром которой является Федеральный ЦОД, а на «лучах» располагаются региональные ЦОДы с подключенными к ним управлениями ФНС и налоговыми инспекциями. На физическом уровне связь между ФЦОД и РЦОД осуществляется с использованием высокоскоростных каналов передачи данных. Помимо этого, каждый ЦОД имеет выход в Интернет для обеспечения связи с налогоплательщиками и публикации налоговой информации на сайтах ФНС. Для повышения надежности все РЦОД, помимо высокоскоростного канала связи с ФЦОД, будут обеспечены резервным высокоскоростным каналом.

Для обеспечения единого способа доступа к ресурсам, а также для унификации хранения учетных записей используется каталог на базе Active Directory, построенный в виде единого «леса», объединяющего иерархическую систему доменов с корневым доменом. Благодаря этому IT-персонал каждого регионального ЦОДа сможет полностью контролировать и управлять доступом к своим ресурсам и собственными доменными политиками. Для федерального ЦОД создается аналогичный выделенный домен того же уровня, что и для доменов региональных ЦОДов.

Ядро каждого ЦОДа образовано из трех взаимосвязанных подсистем: сети хранения данных (SAN - Storage Area Network), подсистемы баз данных и фермы прикладных серверов. Сеть хранения данных построена на основе задублированных для надежности оптических коммутаторов Cisco MDS, к которым подключены дисковые массивы EVA и библиотеки магнитных лент ESL производства Hewlett-Packard, а также мощные DVD-библиотеки HSM-6000. Сеть хранения данных работает под управлением ПО Hewlett-Packard и Veritas, образуя единую высокопроизводительную систему управления иерархическим хранением данных для всех приложений и баз данных ЦОД. Основу подсистемы баз данных составляют сервер HP Superdome 9000 (12 процессоров, 24 Гбайт оперативной памяти, операционная система HP-UX) и система управления базами данных ORACLE 9i.

Система управления налогообложением в Российской Федерации представляет собой единую централизованную структуру, построенную по принципу многоуровневой иерархической организации: федерального, регионального (субъекта РФ) и местного (территориального) уровней. Эта система предполагает единство Целей, при котором локальные системы управления одного уровня функционируют по одной (типовой) схеме, решают идентичный набор задач по заранее определенной единой методологии и технологии обработки данных.

Основные задачи налоговых органов:

Анализ динамики поступления налогов по всем отслеживаемым признакам;

Информирование органов государственной власти о поступлении налогов;

Совершенствование системы налогообложения (законодательная инициатива, методические разработки, информационное обеспечение);

Информирование налогоплательщиков по вопросам налогового законодательства и разъяснение им системы налогообложения.

Система электронного документооборота является центральным связующим звеном, позволяющим автоматизировать управление информационными потоками и обработку циркулирующих документов. В результате внедрения электронного документооборота достигается комплексная автоматизация всей «бюрократической» работы и документооборота, а не отдельных ее частей. Документы обрабатываются по заданному алгоритму в автоматическом и/или интерактивном режиме и перемещаются по заранее определенным маршрутам.

Налоговые органы взаимодействуют с большим числом других организаций в части получения необходимой информации для своего функционирования. Для этого создается информационная база налоговых органов, которая должна:

Давать налоговым органам возможность быстро разыскивать предприятия-налогоплательщики и физических лиц;

Позволять получать как стандартные отчеты, так и сводки и выборки по произвольным запросам;

Обеспечивать контроль достоверности содержащейся в базе данных информации, поступившей из различных справочников, путем ее автоматизированного сопоставления и анализа;

Оперативно получать и анализировать сведения обо всех контактах налогоплательщиков с государственными органами и банками.

В целях эффективного взаимодействия введен единый идентификатор предприятий и граждан в масштабе всей страны - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), присваиваемый налоговыми органами.

Оптимальным уровнем для хранения информации является региональный уровень, на котором наиболее эффективно решаются задачи по обмену информацией с территориальными и федеральными органами, а также задачи по защите информации. Кроме того, деятельность большинства налогоплательщиков редко выходит за пределы региона.

Основная цель разработки и совершенствования информационной системы налоговых органов (ИСНО) - внедрение функционально полной информационной технологии, объединяющей все структурные подразделения на базе единой вычислительной сети, интегрированной в единое информационное пространство органов государственного управления и других заинтересованных организаций (МВД, суды, таможня, казначейство, банки и др.). Особенностями разработки ИСНО являются:

Неустойчивость налогового законодательства и методической базы деятельности налоговой инспекции;

Многоуровневая структура объектов автоматизации, их распределейность в пространстве и сложные связи между ними;

Большой объем баз данных с их повышенным временем жизни, превышающим срок жизни оборудования;

Использование в информационной системе уже функционирующих отдельных частей.

В общем случае требования к ИС налогового органа накладывают ограничения на выбор конкретного решения на каждом шаге разработки системы. Состав требований определяется видом, назначением, специфическими особенностями и условиями функционирования конкретной системы.

Учет фактических и промышленных стандартов в сфере информатизации позволяет на начальном этапе ориентироваться на наиболее распространенные технические и программные решения. Это в значительной мере снижает затраты на сопровождение и развитие системы обработки данных. Кроме того, расширяется круг специалистов, которые могут быть привлечены к техническому обслуживанию системы, разработке и развитию приклад-

ных программных средств, что обеспечивает большую свободу наращивания мощности технических и системных программных средств.

К немаловажным требованиям к ИСНО следует отнести обеспечение информационной безопасности, под которой понимается защищенность информации и прикладных программ от случайных или преднамеренных воздействий естественного или искусственного характера, чреватых утечкой или потерей данных. Требования по безопасности системы направлены в первую очередь на обеспечение доступности данных, целостности ресурсов, конфиденциальности. Безопасность ИСНО методически связана с точным определением компонентов системы, ответственных за те или иные функции, сервисы и услуги, и средств защиты данных, встроенных в эти компоненты. Для ИСНО безопасность обеспечивается совокупностью компонентов, реализующих различные функции защиты данных:

На уровне операционной системы;

На уровне программного обеспечения промежуточного слоя и прикладных компонентов АИС;

На уровне СУБД, при обмене в распределенных системах, включая криптографические функции;

На уровне специальных программных средств (например, средств защиты от программных вирусов);

На уровне администрирования средств безопасности.

Помимо требований к функциональной полноте ИСНО следует сформулировать требования на уровне прикладного программного обеспечения, которые определят базовую ИС налоговой инспекции и послужат отправным пунктом для перехода на единую ИС налоговых органов. Программное обеспечение должно быть обобщенным, т.е. строиться вокруг единой базовой модели данных. Программные средства должны проектироваться таким образом, чтобы ими могли пользоваться все налоговые инспекции.

ПО представляет собой совокупность взаимодействующих прикладных подсистем, решающих определенные группы функциональных задач на основе оперативных баз данных и электронного хранилища данных (рис. 3.2)

Рис. 3.2. Структура информационной системы налогового органа (ККМ – контрольно-кассовая машина)

Среди прикладных подсистем ИСНО можно выделить две основные группы:

Оперативной обработки;

Поддержки принятия решений.

Первая группа подсистем ориентирована на ввод данных по налогоплательщикам, довольно интенсивную оперативную обработку (поиск, относительно простые запросы, свод данных и т.п.) и хранение. Данные в подобных подсистемах актуальны в течение нескольких лет. Основные требования к таким подсистемам -высокая производительность обработки транзакций и гарантированная скоростная доставка информации при удаленном доступе к базам данных по телекоммуникациям.

Вторая группа прикладных подсистем предназначена для обработки больших объемов данных из различных источников за большой период времени, сосредоточенных в электронном хранилище данных. Подсистемы поддержки принятия решений включают средства многомерного анализа данных, статистической обработки, моделирования правил, причинно-следственных связей и ситуаций и т.п.

В ИСНО предусматриваются следующие подсистемы этой группы:

Анализ и прогнозирование налоговых платежей;

Макро- имикроимитационное моделирование;

Комплексный контроль финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций;

Выбор предприятий для выездных проверок.

Функциональный состав ИСНО обусловливается соответствующими функциональными участками работ по сбору налогов, включающими следующие этапы:

Учет налогоплательщиков;

Прием, ввод в базу данных и камеральная проверка бухгалтерской и налоговой отчетности;

Учет поступлений в бюджет и ведение лицевых счетов налогоплательщиков;

Выездная налоговая проверка;

Организация хранилища данных налоговой инспекции. Этап 1. Учет налогоплательщиков. Налоговые органы получают первичную информацию о налогоплательщиках, включают их в свою базу данных. В дальнейшем сведения о плательщиках уточняются и изменяются в связи с изменениями, происходящими в их хозяйственной деятельности. Работа по учету плательщиков включает в себя выполнение ряда процедур, достаточно жестко регламентированных по формам и способам их выполнения, а также по срокам, в течение которых они должны быть выполнены.

Этап 2. Прием, ввод в базу данных и камеральная проверка бухгалтерской и налоговой отчетности. К основным особенностям камеральной проверки, с одной стороны, требующим ее компьютеризации, а с другой - осложняющим этот процесс, относятся:

Массовый характер операций, осуществляемых налоговой инспекцией при камеральных проверках;

Массовый характер ошибок, допускаемых плательщиками при заполнении деклараций;

Жесткий срок на начисление в карточках лицевых счетов сумм налогов «по данным плательщика»;

Отсутствие или неочевидность взаимосвязи показателей форм налоговых деклараций и форм бухгалтерской отчетности;

Необходимость представления целого ряда дополнительных расчетов к декларациям «по произвольной форме»;

Обязанность плательщика подтверждать свое право на льготы, заявленные в декларации, первичными документами.

Свою специфику имеет камеральная проверка деклараций налогоплательщиков - физических лиц (не предпринимателей). Эта специфика связана с невозможностью проведения их выездной проверки, поэтому камеральная проверка деклараций о совокупном доходе физических лиц проводится в две стадии. Сначала проверяется правильность заполнения налоговых деклараций, правильность расчетов и применения ставок налогов. Проверке подвергается также обоснованность заявления налоговых льгот, наличие в приложениях к декларации всех подтверждающих документов.

Затем в ходе камеральных проверок деклараций физических лиц проводится сверка данных, указанных в них, со сведениями о доходах работающих граждан, которые инспекция получают от работодателей и других источников выплат.

Этап 3. Учет поступлений в бюджет и ведение лицевых счетов налогоплательщиков. Специфика работы на этом этапе заключается в том, что она полностью осуществляется на рабочих местах, без выхода на предприятия. Главной задачей инспекторов, работающих на участке учета платежей и ведения лицевых счетов, является контроль за полнотой и своевременностью уплаты налогов в бюджет. Основным инструментом такого контроля является карточка лицевого счета (КЛС) плательщика.

КЛС является предельно формализованным документом, методика и источники информации для заполнения каждой позиции которого известны и четко оговорены в нормативных документах. В связи с этим КЛС может быть легко представлена в виде программы для обработки на компьютере. Наибольшую сложность в аспекте информатизации работы отдела учета представляет автоматизация информационных потоков в отдел и из отдела, необходимых для заполнения КЛС и обобщения содержащейся в них информации.

Этап 4. Выездная налоговая проверка. Отчетность налогоплательщика проверяется для выявления допущенных им ошибок и нарушений при исчислении налогооблагаемой базы и уплате налогов. Выездная налоговая проверка сама по себе практически не поддается автоматизации. Однако это не значит, что вся работа на этом технологическом участке должна делаться вручную. С помощью вычислительной техники и программ на участке документальных проверок выполняются следующие операции:

выбор объектов для проверки;

Помощь проверяющим в систематизации и группировке первичных бухгалтерских документов для выявления незавершенных оборотов, всех операций, осуществленных с каждым конкретным контрагентом, а также для облегчения сбора доказательств и написания акта;

Отражение результатов проверки в карточках лицевых счетов и контроль своевременности и полноты поступления в бюджет доначисленных налогов, пеней и санкций.

Компьютерная система позволяет делать выборки предприятий из базы данных инспекции по заданным критериям, что, безусловно, облегчает работу по выбору объекта для проверки, но не гарантирует того, что проверка будет результативной. Состав

критериев компьютерного отбора налогоплательщиков для документальных проверок может быть различен и меняться в зависимости от многих факторов. Статистический анализ больших объемов данных позволяет найти такие параметры налоговой декларации, которые соответствуют большому объему доначислений при документальных проверках. Использование этого метода позволяет с определенной степенью вероятности предсказывать даже сумму доначислений.

Этап 5. Организация хранилища данных налоговой инспекции. Хранилище данных - это предметно-ориентированная, интегрированная, зависящая от времени, устойчивая совокупность данных, используемая в системах поддержки принятия решений. Хранилище данных интегрирует информацию, имеющуюся в исходных разнородных базах данных, в единую результирующую базу данных, оптимально спроектированную для поддержки процесса принятия решений.

Данные хранилища характеризуют следующие свойства:

Предметная ориентация - данные организованы согласно предмету, а не приложению. В частности, для налоговой инспекции хранилище данных должно быть организовано по плательщикам налогов по принципу электронного досье;

Интегрированность - данные могут поступать из разных приложений, использующих базы данных различных структур, форматов и кодировок, которые в хранилище должны быть едины для соответствующих данных;

Архивирование данных - хранилище содержит данные, собранные во времени. Они используются для сравнения, выявления трендов и прогноза;

Неизменяемость - данные не должны обновляться или изменяться после помещения их в хранилище, они только считываются или загружаются.

К основным категориям данных, которые располагаются в хранилище, относятся: метаданные, описывающие способы извлечения информации из различных источников; фактические Данные (архивы), отражающие состояние предметной области в конкретные моменты времени и обеспечивающие наибольший Уровень детализации, а также итоговые данные, полученные на основе проведенных аналитических расчетов на базе фактических данных

При построении информационного хранилища данных налоговой инспекции учитываются следующие параметры:

Скорость загрузки;

Технология загрузки;

Управление качеством данных и поддержка различных типов данных;

Масштабируемость;

Обслуживание большого числа пользователей;

Администрирование;

Средства формирования запросов.

В хранилищах необходимо обеспечить периодическую загрузку новых порций данных, укладывающихся в достаточно узкий временной интервал. Требуемая производительность процесса загрузки не должна накладывать ограничения на размер хранилища. Загрузка новых данных в хранилище включает преобразование данных, фильтрацию, переформатирование, проверку целостности, организацию физического хранения, индексирование и обновление метаданных.

В хранилище должна быть обеспечена локальная и глобальная согласованность данных. В хранилищах могут накапливаться данные не только стандартных типов, но и более сложных, таких, как текст, изображения и т.п.

Хранилище данных налоговой инспекции может достигать объема нескольких сотен гигабайт. СУБД, лежащая в основе хранилища, не должна иметь никаких архитектурных ограничений и должна поддерживать модульную и параллельную обработку, сохранять работоспособность в случае локальных аварий и иметь средства восстановления.

Доступ к хранилищу данных не ограничивается узким кругом специалистов налоговой инспекции. Хранилище должно поддерживать сотни пользователей без снижения скорости обработки запросов.

При администрировании СУБД должна обеспечить контроль за приближением к ресурсным ограничениям, сообщать о затратах ресурсов и позволять устанавливать приоритеты для различных категорий пользователей или операций.

Пользователь должен иметь соответствующие средства формирования запросов и, в частности, возможность проведения

Рис. 3.3. Источники информации для хранилища

аналитических расчетов, последовательного и сравнительного анализа, а также доступа к детальным и агрегированным данным хранилища.

Основная цель создания хранилища данных налоговой инспекции заключается в обеспечении целостного, объективного образа существующей реальности в сфере налогообложения. Для получения такого объективного представления в электронном информационном хранилище должны накапливаться сведения из всех возможных источников (рис. 3.3).

Всю поступающую информацию можно разбить по следующим основным категориям:

Регистрационные данные юридических и физических лиц -поступают от юридических и физических лиц при постановке их на учет;

Сведения об имущественном состоянии налогоплательщиков - поступают в налоговую службу от юридических и физических лиц, регистрационной палаты, ГИБДД и т.д.;

Информация о финансово-хозяйственной деятельности юридических и физических лиц - поступает от юридических и физических лиц, МВД и т.д.;

Информация о расчетно-платежной деятельности налогоплательщиков - поступает от банков, от юридических и физических лиц;

Результаты деятельности налоговой инспекции - поступают из соответствующих подразделений налоговой инспекции;

Нормативно-справочная информация - поступает от органов государственного управления, Росстата.

На основе этих сведений возможно выявление нарушителей налогового законодательства посредством перекрестной обработки информации, накапливаемой в хранилище данных, проведение анализа и прогнозирования налоговых поступлений, проведение макро- и микроимитационного моделирования, а также исполнение запросов, поступающих от региональных, территориальных подразделений налоговой инспекции и от государственных органов управления.

Создание информационного хранилища сопровождается достаточно трудоемким технологическим процессом, включающим следующие последовательно выполняемые этапы:

Обследование информационных потребностей функциональных подразделений налоговой службы с определением прав доступа к информации различных уровней;

Построение функциональной модели с использованием CASE-технологий высокого уровня и разработка структуры таблиц и баз данных с использованием CASE-технологий более низкого уровня и архитектуры системы управления таблицами;

Построение прототипа хранилища на выбранной системно-технической платформе;

Подключение и настройка средств и процедур поддержания баз данных в работоспособном состоянии и автоматизированного и ручного ввода информации в хранилище;

Наполнение хранилища данными из информационных систем инспекций местного и регионального уровней, городских, федеральных и негосударственных организаций;

Подключение и настройка прикладных программ для работы с информацией хранилища с учетом прав доступа для конкретных рабочих мест сотрудников подразделений налоговой службы;

Выпуск инструктивных материалов для различных групп пользователей по работе с электронным информационным хранилищем данных.