Автоматизация бухгалтерского учета кассовых операций решает следующие задачи:
проведения наличных и валютно-обменных операций в кассах банка;
автоматического учета ценностей и бланков строгой отчетности;
взаимодействия касс и хранилища банка;
учета наличных средств в разрезе рабочих мест кассиров, подведения итогов по кассам.
Организация кассовой работы в банках Республики Беларусь осуществляется в соответствии с Инструкцией по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21 декабря 2006 г. № 211 (в ред. от 26.08.2010 N 362).
Для осуществления кассового обслуживания клиентов банка, а также выполнения операций с денежной наличностью и иными ценностями банки создают у себя кассовые узлы.
Устройство и оборудование кассовых узлов должны соответствовать техническим требованиям и обеспечивать нормальные условия для работы персонала и обслуживания клиентов, а также сохранность ценностей, документов и безопасность работников. Наиболее укрепленным помещением кассового узла должно быть хранилище ценностей.
Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки могут открывать: приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов и кассы пересчета денежной наличности.
Для оприходования всей поступившей денежной наличности и иных ценностей и совершения расходных кассовых операций в банке создается операционная касса.
Прием наличных белорусских рублей в кассу банка осуществляется по следующим документам:
объявлению на взнос наличными, представляющему собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции;
извещению, представляющему собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции;
извещению согласно форме, установленной получателем платежа;
комплекту квитанций;
приходному кассовому ордеру.
Прием наличной иностранной валюты в кассу банка осуществляется по приходному валютному ордеру.
Прием ценностей, подлежащих учету на внебалансовых счетах, в кассу банка осуществляется по приходному внебалансовому ордеру.
Получив от ответственного исполнителя приходный кассовый документ кассир проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности, наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя банка (по документам, подлежащим дополнительному контролю, наличие и тождественность подписи лица, имеющего право контрольной подписи) имеющимся у него образцам, сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью, а в объявлении на взнос наличными и комплекте квитанций, кроме того, – тождественность суммы, указанной в составных частях комплекта этих документов. После проверки приходных кассовых документов кассир вызывает вносителя денежной наличности и принимает ее полистным пересчетом.
Получив от клиента извещение, кассир проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности и тождественность сумм, указанных в его составных частях, после чего принимает денежную наличность полистным пересчетом.
На столе кассира должна быть денежная наличность только от лица, ее вносящего. Вся ранее принятая кассиром денежная наличность должна храниться в индивидуальных средствах хранения ценностей.
После приема денежной наличности по извещениям (коммунальные платежи) кассир вносит в реестр принятых платежей сумму, реквизиты плательщика и получателя платежа, а также другие реквизиты, определенные договором между банком и получателем платежа. Реестр принятых платежей ведется отдельно для каждого получателя платежа.
В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятой денежной наличности (после чего передает извещения или извещения вместе с реестрами принятых платежей ответственному исполнителю для составления приходных кассовых ордеров и отражения операций по счетам бухгалтерского учета). Извещения и реестры принятых платежей высылаются получателю платежа, приходные кассовые ордера возвращаются кассиру для отчета перед заведующим операционной кассой.
Принятую денежную наличность кассир формирует и упаковывает и сдает ее вместе с отчетной справкой и приходными кассовыми документами заведующему операционной кассой.
Выдача наличных белорусских рублей из кассы банка осуществляется по следующим документам:
– чекам из денежных чековых книжек установленных форм;
– расходному кассовому ордеру.
Выдача наличной иностранной валюты из кассы банка осуществляется по расходному валютному ордеру.
Для совершения расходных операций кассир получает от заведующего операционной кассой под отчет необходимую сумму денежной наличности под роспись в книге учета принятых и выданных ценностей кассовым работником.
Получив денежный чек, расходный кассовый ордер или расходный валютный ордер, кассир:
проверяет наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя банка (по документам, подлежащим дополнительному контролю, – наличие и тождественность подписи лица, имеющего право контрольной подписи) имеющимся у него образцам;
сверяет сумму, проставленную на расходном кассовом документе цифрами, с суммой, указанной прописью;
проверяет, есть ли расписка в получении денежной наличности на расходном кассовом документе;
проверяет наличие данных документа, удостоверяющего личность получателя денежной наличности в соответствии с законодательством Республики Беларусь, на расходном кассовом документе (за исключением работников банка);
подготавливает сумму денежной наличности, указанную в расходном кассовом документе;
вызывает получателя денежной наличности по номеру расходного кассового документа и спрашивает у него получаемую сумму;
сверяет номер контрольной марки (отрывного талона) с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку (отрывной талон) к расходному кассовому документу;
уточняет у получателя, будет ли он пересчитывать денежную наличность в присутствии работника банка, выдает ее получателю и подписывает расходный кассовый документ.
В конце рабочего дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных кассовых документов и остатком денежной наличности, составляет и подписывает отчетную справку.
Остаток денежной наличности кассир вместе с расходными кассовыми документами за день и отчетной справкой сдает заведующему операционной кассой.
При отражении на счетах бухгалтерского учета кассовых операций используются счета группы 10 «Денежные средства».
Счета – активные, то есть по дебету счетов отражается поступление денежной наличности, по кредиту – ее выдача из касс банка. Аналитический учет ведется по каждой операционной кассе, по каждой кассе банка вне кассового узла и по видам валют.
Кассовые документы по операциям с наличными белорусскими рублями и наличной иностранной валютой формируются в сроки, предусмотренные графиком документооборота в банке, в отдельные папки за каждый день. Кассовые документы, срок хранения которых превышает три года, брошюруются в отдельные папки в соответствии с установленными сроками их хранения, о чем на титульном листе общей папки кассовых документов делается отметка.
При формировании папки кассовые документы вместе с приложениями к ним подбираются по балансовым счетам (в порядке возрастающей нумерации) отдельно по приходным и расходным операциям. Внебалансовые документы подбираются по номерам внебалансовых счетов: сначала - приходные, а затем - расходные.
Ленты подсчета отдельно по приходу и расходу кассовых и внебалансовых ордеров, подписанные работником, производившим подсчет, помещаются в папке впереди кассовых документов.
Работник, формировавший папку с кассовыми документами, на ее лицевой стороне оформляет и подписывает титульный лист папки с кассовыми документами.
Приходные и расходные кассовые операции отражаются в АБС СТ.БАНК.ИТ в режиме «Проводки» задачи «Документы дня». При этом необходимо выбрать тип проводки: «Проводки по рублевой кассе», «Проводки по валютной кассе».
В строках «Исполнитель», «Текущая пачка», «Дата документа» автоматически устанавливаются системное имя пользователя, номер открытой пачки, текущая дата из паспорта бана.
В полях «Приход / Расход», «№ документа», «Касса», «Символ», «Клиент», «Сумма», «Назначение платежа», «Тип документа» необходимо ввести реквизиты операции. При условии корректности введенной информации диалоговое окно пополнится значениями из базы данных, соответствующими введенным:
в строку «Счет кассы» подставится наименование выбранного счета кассы;
в строку «Остаток: BYB:» вместо 0.00 - остаток на счете кассы на момент совершения проводки;
в строку «Корреспондент» вместо «?» подставится наименование счета клиента.
По кнопке «Провести» сумма будет списана со счета плательщика и зачислена на счет получателя. В случае неверно введенных данных система выдаст предупреждение на экран. В случае успешной проводки вы получите сообщение на экран, щелкнув по кнопке «OK» – на экране появится образ первичного документа (приходного (расходного) кассового ордера).
По кнопке «Итого» появится окно с суммой кассовых документов по счету клиента.
Основными формами отчетности по кассовым операциям выступают формы синтетического учета (журналы по приходу и расходу) и «Отчет о кассовых оборотах» формы 0520.
Согласно Инструкции о порядке составления Отчетов о кассовых оборотах банков и Национального банка Республики Беларусь (форма 0520) от 26.06.2007г. № 192 (в ред. от 14.10.2009 № 238) отчет составляется на 1-е, 8, 15 и 22-е числа месяца.
В отчет включаются отчетные данные как в целом по банку, так и в разрезе его структурных подразделений, административно-территориальных единиц (районов). При этом по приходу и расходу отражаются отчетные данные в разрезе наименований и кодов отчетных данных.
Отчет банка должен содержать сведения об операциях приема и выдачи наличных денежных средств также в банкоматах, обменных пунктах.
Итоги оборотов банка за день по приходу и расходу (за исключением остатков кассы) должны совпадать с итогами оборотов по дебету и кредиту балансовых счетов 1010, 1011, 1020, 1030, 1040, 1060 по ежедневному балансу.
Отчеты должны быть представлены в виде текстовых файлов установленного формата по электронной почте ProCarry в адрес почтового ящика МАКЕТ.NBRB.
Для получения отчетных форм по операционной кассе банка необходимо из задачи «Отчеты / Отчеты по кассе» вызвать соответствующую задачу. После ввода всех необходимых данных отчет будет создан.
| " |
УО «Белорусская государственная сельскохозяйственная академия», Горки, Республика Беларусь
В современных условиях, когда вычислительная техника гармонично вписалась в деятельность различных организаций, компьютеризация учета, анализа и аудита является основным инструментом эффективной обработки большого объема экономической информации. Именно автоматизация ведения учета способна значительно облегчить труд бухгалтера. Поэтому одним из путей совершенствования учета является совершенствование формы ведения бухгалтерского учета, то есть замена ее более универсальной.
Цель работысостоит в том, чтобы СПК «Новая Припять» заинтересовалась автоматизированной формой учета.
В настоящее время существует множество разнообразных программ для облегчения работы бухгалтера. Крупные предприятия и организации используют один вид программ, более мелкие другие. Основное большинство всех организаций используют программный продукт фирмы «1С», который предназначен для автоматизации различных видов деятельности.
«1С: Бухгалтерия» - это универсальная бухгалтерская программа, позволяющая организовать как простой, так и сложный учет. Она может быть настроена самим бухгалтером на особенности бухгалтерского учета на своем предприятии, на любые изменения Законодательства и форм отчетности. «1С» может использоваться на любых предприятиях, в торговле, в бюджетных организациях, на заводах и т.д. Программа отличается удобством в работе, легкостью освоения, быстротой проведения операций. В ней имеются возможности для ведения учета для одной организации на нескольких компьютерах и на одном компьютере для нескольких организаций.
Программа «1С: Бухгалтерия» предназначена для учета наличия и движения средств предприятия, т.е. ведения синтетического и аналитического учета, подготовки отчетности и первичных документов. «1С: Бухгалтерия» обеспечивает: ручной и автоматический ввод проводок; возможность корректировать план счетов, настраивать аналитический учет; анализ финансовой деятельности предприятия.
Программа рассчитана на хранение большого числа проводок, однако среди них всегда можно найти нужные по дате, счетам дебета и кредита, сумме и содержанию. Программа ведет учет в количественном и стоимостном выражении.
В программе «1С: Бухгалтерия» работать значительно удобнее, чем с аналогичными программами этого же ценового диапазона. В последнее время умение работать с этой программой стало обязательным условием для устройства бухгалтера на хорошую и высокооплачиваемую работу.
Особенности программы «1С: Бухгалтерия»:
Использование нескольких планов счетов одновременно;
Многоуровневые планы счетов;
Многомерный аналитический учет;
Количественный учет;
Ведение на одном компьютере учета для нескольких предприятий;
Ручной и автоматический ввод бухгалтерских операций, в том числе со сложными проводками;
Ввод, хранение и печать любых наличных документов;
Формирование и печать разнообразных отчетов.
Программа имеет современный внешний вид, разделы главного меню интуитивно понятны даже неопытному пользователю: в отдельные группы скомпонованы справочники, документы, отчеты и журналы документов, что дает возможность удобно и быстро работать с ними. В программе имеется список корректных проводок, что уменьшает вероятность ошибки при корреспонденции счетов. Каждый бухгалтер имеет свой «пользовательский интерфейс», свои пункты меню и панели инструментов в зависимости от обслуживаемого им участка бухгалтерского учета, права доступа к данным, хранящимся в системе. Можно оставить свое рабочее место и заблокировать работу с программой, без знания вашего личного пароля никто не сможет получить доступ к программе и учетным данным, хранящимся в информационной базе.
Программа представлена с большим набором форм бухгалтерской отчетности - главная книга, журналы-ордера, книги продаж и покупок и т.д. Помимо этого программа позволяет создавать и произвольные отчеты, отражающие особенности ведения учета на конкретном предприятии.
Программа «1С:Бухгалтерия» как нам кажется, является одной из самой лучших и удобных бухгалтерских программ. Но, как и все программы, она имеет некоторые недостатки. Программа отличается удобством в работе, легкостью освоения, быстротой проведения операций. Программа «1С: Бухгалтерия» упрощает и сокращает работу бухгалтера. Это связано в первую очередь с тем, что программа доступна даже самому начинающему экономисту.
Предприятие СПК «Новая Припять» в дальнейшем планирует приобрести автоматизированную форму учета, так как это программа удобная для ведения учета.
ЛИТЕРАТУРА
1. Титоренко, Г.А. Автоматизированные информационные технологии в экономике: учебник / Г.А. Титоренко. - М.: Юнити-Дана, 2009. – 463с.
УДК 636.087.6
Базака О.Н – студентка
Клипперт Е.Н. – кандидат экономических наук, доцент
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТА ЖИВОТНЫХ
НА ВЫРАЩИВАНИИ И ОТКОРМЕ
УО «Белорусская государственная сельскохозяйственная академия»,
г. Горки, Республика Беларусь
В Республике Беларусь сельское хозяйство традиционно специализируется на производстве продукции животноводства. Причем скотоводство выступает одной из важнейших отраслей животноводства, которое является источником получения продукции питания для населения, важнейшим видом сырья для легкой и пищевой промышленности, поставщиком органических удобрений отрасли растениеводства.
В качестве объекта исследования нами выбран учет животных на выращивании и откорме.
Цель работы - определить основные направления повышения качества первичного учета животных на выращивании и откорме на основе обобщения практического опыта сельскохозяйственных предприятий Республики Беларусь и России, а также критического обзора современной экономической литературы.
При исследовании состояния учёта животных на выращивании и откорме в хозяйствах республики особые проблемы возникают при заполнении первичных документов. Во-первых, допускается неполное оформление документов − отсутствуют номера документов и даты фиксирования хозяйственных операций. Кроме того, на некоторых документах отсутствуют подписи материально-ответственных лиц и лиц, утверждающих фактическое наличие хозяйственных операций. Во-вторых, допускается отражение хозяйственных операций несвоевременно − не в день совершения, а несколько дней спустя. Исходя из выявленных нарушений в ведении первичного учёта животных на выращивании и откорме, можно предложить следующие меры их устранения: усилить контроль над зоотехническим учётом; установить точные сроки поступления и оформление первичных документов, а также обратить внимание на проставление всех реквизитов; утвердить график документооборота как неотъемлемую часть учетной политики организации (заметим, что этот документ часто не оформляется в сельскохозяйственных организациях).
Кроме того, можно предложить несколько мероприятий по совершенствованию документального учёта животных на выращивании и откорме в производственных подразделениях, поскольку данные с ферм поступают в бухгалтерию, где в учетных регистрах производятся записи на счете 11 «Животные на выращивании и откорме». Так, для составления журнала-ордера № 14-АПК бухгалтер использует данные из отчетов о движении скота и птицы на ферме ф. № 311-АПК. При сравнении этих документов мы увидели некоторое несоответствие в названиях граф и строк.
Для приведения в соответствие журнала-ордера 14-АПК и отчета ф. 311-АПК считаем необходимым разукрупнить графы «переведено из других групп» и «переведено в другие группы» с выделением в приходной части граф на поступление скота от выбраковки из основного стада, а в расходной части – на перевод в основное стадо. В отчете нужно выделить из графы «приплод» отдельно графу «приплод от рабочего скота». Также нуждается в разукрупнении и графа «покупка со стороны» – предлагаем в этой связи ввести графы «куплено у других организаций» и «куплено у населения по договорам». Кроме того, из графы «прирост живой массы» для обособленного отражения следует выделить графу «прирост живой массы животных, приобретенных по договорам у населения». В расходной части отчета предусмотрена общая графа «реализация», тогда как на практике реализуется скот по разным направлениям − и государству, и населению, и работникам, и на собственные нужды хозяйства (столовая, ДДУ и др.). В связи с этим графу «реализация» в отчете следует разделить на графы «реализация государству», «реализация населению», «на собственные нужды» и в соответствии с таким делением произвести корректировку в названии соответствующих строк в журнале-ордере 14-АПК.
Совершенствование первичных документов должно способствовать сокращению трудовых затрат на их составление и обработку, экономии бумаги. Основными критериями оценки состояния учета следует считать простоту, экономичность, целесообразность и эффективность использования его информации. При выборе форм первичных документов сельскохозяйственные предприятия должны исходить из своей специфики, размеров производства и основных условий, при этом они должны для организации первичного учета использовать типовые первичные документы. Таким образом, совершенствование первичного учета животных на выращивании и откорме должно способствовать сокращению трудовых затрат на составление и обработку первичных документов, экономии бумаги.
ЛИТЕРАТУРА
1. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве: учебное пособие / А. П. Михалкевич, П.Я. Папковская, С. К. Маталыцкая [и др.]; под ред. А. П. Михалкевича – 4-е изд., с изм. – Мн.: БГЭУ, 2012. – 537 с.
2. Клипперт Е. Н. Совершенствование первичной документации // Бухгалтерский учет и анализ. – 2000. - №1. - С.5.
В торговые предприятия поступают большие суммы денежной выручки. Необходимо обеспечить правильный учет денежных средств, четкий контроль за их сохранностью и своевременную сдачу их в банк.
Денежная выручка торговых предприятий является основным источником финансирования и кредитования различных отраслей народного хозяйства, выплаты заработной платы, пенсий, стипендий. Ссуды банка дают возможность организациям и предприятиям закупать товары для продажи населению, заготавливать сельскохозяйственную продукцию, развивать строительство и производство, т. е.:
осуществлять все необходимые торгово-хозяйственные операции. Своевременная и полная сдача выручки имеет большое значение не только для развития торговли, но и всей экономики страны.
Правильно организованный учет и контроль денежной выручки - необходимое условие соблюдения принципов рационального хозяйствования в торговле и сохранности товарно-материальных ценностей. Расчеты с покупателями и учет поступающих от них денежных сумм осуществляет либо непосредственно продавец, либо специально выделенный для этой цели работник - кассир-контролер.
При немеханизированном способе расчета деньги за проданные товары принимает продавец, он же их хранит, подсчитывает и сдает. При этом ухудшается их хранение, усложняется учет денежных средств, снижается производительность труда торговых работников, нарушаются санитарно-гигиенические требования.
Наиболее эффективный способ расчета с покупателями - автоматизированный способ с применением контрольно-кассовых машин (ККМ). Он обеспечивает точный учет денежной выручки и контроль продажи товаров, позволяет проверить правильность выполнение расчетно-кассовых операций, сокращает время, необходимое для расчетов, повышает производительность труда контролеров-кассиров, снижает до минимума возможность ошибок при расчетах, предоставляет сведения об объемах продаж товаров и количестве обслуженных покупателей по часам рабочей смены.
ККМ являются инструментом контроля со стороны администрации, учредителя и государства за денежным оборотом, полнотой и своевременностью оприходования наличной выручки.
Уровень автоматизации расчетно-кассовых операций характеризуется многообразием автоматически выполняемых функций и скоростью действия ККМ, оперативностью и качеством выдаваемой информации и пропускной способностью узла расчета. Современные электронные ККМ оснащены блоком памяти и выполняют функции поиска цен товаров, относящихся к различным торговым отделам, могут вести учет по товарным группам, видам, наименованиям.
Электронно-регистрирующие машины (ЭКРМ) имеют сканирующие устройства, позволяющие определить стоимость товара автоматически, без набора ее на клавиатуре. Новые модели ЭКРМ могут выполнять функцию кассового терминала в роли головного устройства, управляющего работой нескольких ККМ.
Все это дает возможность:
Увеличить скорость обслуживания покупателей;
Автоматизировать расчетные и учетные операции;
Обеспечивать безошибочную работу контролеров-кассиров,
Оперативно контролировать торгово-технологический процесс;
Передавать и воспринимать информацию с сервера, расположенного в центральном офисе фирмы.
ЭКРМ могут использоваться в составе комплексов для межотраслевой интегрированной автоматической системы управления товародвижением На основе применения штрихового кодирования, считывающих устройств - адаптеров, программного обеспечения, портативных терминалов, автоматизированных рабочих мест контролера-кассира, этикетирующих устройств осуществляется автоматизация торгово-технологического процесса в оптовом и розничном звеньях товародвижения.
Разработка автоматизированных рабочих мест контролера-кассира для предприятий розничной торговли позволяет:
Считывать информацию, нанесенную в виде штриховых кодов на упаковку или ярлыки товаров, и записывать ее в определенном коде в запоминающее устройство или вводить в компьютер;
Выполнять расчетные операции с учетом скидок и надбавок;
Обеспечивать различные виды оплат - наличный, безналичный расчет, чеками, с помощью пластиковых карт;
Осуществлять контроль над операциями, выполняемыми контролером-кассиром;
Регистрировать покупку на уровне групп и наименований товаров;
Автоматически вызывать цены из запоминающего устройства;
Выдавать оперативные и итоговые статистические данные продажи товаров;
Отображать информацию для покупателя.
В настоящее время все большее распространение получают компьютерные кассы, что позволяет сократить как минимум двух кладовщиков и одного бухгалтера.
Кассово-компьютерный учет увеличивает не только производительность труда, но и прибыль предприятия. Как это делается? Товаровед-менеджер видит на экране всю хронологическую последовательность торгового процесса по товарным группам, в виде таблиц, графиков, диаграмм. Информация, не подвластная голове, предстает перед ним в максимально наглядной форме от одного нажатия клавиши Например, сидя за компьютером и занимаясь текущими делами, товаровед-менеджер видит на экране предупреждение о снижении товарных запасов ниже критического уровня. Тут же автоматически на мониторе появляется список поставщиков этих товаров, к которым нужно срочно обратиться, определяются колебания спроса, выявляются закономерности не только по сезонам, но и по дням месяца. Это помогает оперативно учитывать интересы покупателей и не тратить деньги на закупки товаров, не пользующихся спросом.
Корректное осуществление кассовых операций – залог правильного учета движения денежных средств. В настоящее время компьютерные технологии значительно упрощают ведение кассовых операций, делают его более эффективным. Современные технологии позволяют вычислительным технологиям оптимально вписываться в деятельность предприятия, осуществлять учет компьютеризированно.
Как правило, кассир является тем человеком, который владеет информацией о денежных средствах, обрабатывает ее, ведет кассовую книгу. Автоматизация учета способна облегчить работу бухгалтера.
Автоматизация предполагает несколько форм деятельности. Это, прежде всего, составление первичных документов, ведение кассовой книги, ведение валютного учета, закрытие бухгалтерских счетов и так далее. Кроме того, это составление баланса и других форм отчетности.
Для того, чтобы автоматизация учета велась правильно, корректно, к информационным технологиям необходимо предъявлять ряд немаловажных требований.
- Повышение качества обслуживания.
- Повышение качества учета. Это будет достигнуто посредством расширения аналитичности показателей, достоверности данных и так далее.
- Улучшение организации учета. Это достигается при помощи автоматизации вычислительных функций.
Наиболее значимые системы автоматизации
В современном мире используется достаточно много бухгалтерских программ. Компания или производство будет успешно развиваться только при наличии мощного инвестора, профессиональной команды разработчиков, менеджеров и маркетологов.
В настоящее время бесспорным лидером по продажам бухгалтерских программ является компания «1С». Одним из самых популярных продуктов является программа . Не стоит думать, что на этом все ограничено. Эта программа имеет несколько разновидностей: базовую и профессиональную. Кроме того, существуют разные ее модификации.
Еще одним средством автоматизации является система БЭСТ-3. Эту систему характеризует мощный аналитический учет. Кроме того, система БЭСТ-3 обеспечит отличный уровень автоматизации, благодаря своей универсальности, простоты эксплуатации, настройки, гибкости.
Стоит упомянуть о компании «АйТи», которая является одной из самых успешных среди отечественных компаний, которая уже разработала и реализовала более 200 своих проектов.
Количество фирм, которые разрабатывают программы учета, постоянно увеличивается, происходит совершенствование учета кассовых операций.
Автоматизированные информационные технологии в учете позволяют в пределах функций бухгалтерского учета полностью регламентировать автоматизированное получение данных, необходимых как для ведения оперативного синтетического и аналитическою учета, так и для составления форм бухгалтерской и синтетической отчетности, данных необходимых пользователям для выработки и принятия решений, а также системного контроля за ходом производственных процессов. В условиях использования автоматизированных информационных технологий имеется возможность осуществить посредством отчетной информации иерархическую взаимосвязь различных уровней управления в предприятии.
Что же следует понимать под "автоматизированными информационными технологиями в учете". Это система функционирования на базе локальных вычислительных сетей и других современных средств вычислительной техники, обеспечивающих автоматизированное выполнение функций бухгалтерского учета.
В курсовой работе предметной областью автоматизации является бухгалтерский учет, а именно подсистема учета кассовых операций. Этот раздел бухгалтерского учета необходимо автоматизировать, так как предприятия различных форм собственности и организационно-правовых форм все без исключения используют в своем учете кассовые операции.
Основными задачами бухгалтерского учета кассовых операций являются:
- * проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, своевременное и полное отражение их в учете;
- * обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженностей, средств в расчетах в иностранной валюте;
- * своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, документов и расчетов, обеспечение взыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженностей и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки;
- * обеспечение сохранности денежных средств, документов в кассе и других местах их выдачи, бесперебойное удовлетворение денежной наличностью всех неотложных нужд предприятия, где по условиям расчетов или исходя из характера деятельности она необходима.
История кассовых операций начинается с 13 июля 1875 года, когда Дэвид Браун получил патент на "аппарат для транспортировки товаров, наличных денег и прочих мелких грузов". С этого момента началась эра автоматизации и учета розничных операций.
Розничная торговля значительно изменилась с развитием мегаполисов. Продавец, обычно это хозяин магазина, знал всех своих посетителей по имени, отдавал товары в кредит, был приятелем и хорошим собеседником. В любом магазине большого города наблюдалась совсем другая ситуация: клиенты требовали повышенного внимания, деньги - учета, а продавцы - контроля. Аппарат Дэвида Брауна был создан для осуществления контроля над всеми расчетами в магазине. Система представляла собой корзинки, подвешенные к веревочной карусели. Продавец, приняв от клиента деньги за товар, направлял их в корзинке кассиру, который отдавал назад сдачу и товарный чек. В крупном универмаге кассир сидел в центре "паутины", по нитям которой к нему стекалась наличность из разных отделов. Первый опыт внедрения системы, осуществленный в крупнейшем мебельном магазине в Массачусетсе в 1879 году, привел к существенному увеличению объемов продаж, сокращению времени на проведение торговой операции и улучшению контроля за движением средств и остатка товара на складе. Система Брауна стала востребованной всеми крупными магазинами, стали поступать заказы из США, а позже и Европы. Вильям Лэмсон, владелец мебельного магазина, купил права на изобретение Дэвида Брауна и в 1882 году создал компанию Lamson Cash Railway Company. Система была надежна и неприхотлива, ее техническое обслуживание и устранение поломок занимало немного времени и выполнялось любым сотрудником магазина с помощью минимального набора инструментов. Разработки новых версий системы шли постоянно: в начале XX века компания представила скоростные варианты на основе пневматической трубы либо, в другой версии, на основе катапульты из эластичного материала. Однако самый первый вариант все равно оставался наиболее востребованным.
Изобретенный в 1884 году братьями Ритти кассовый аппарат занял свое законное место в центре инфраструктуры магазина с системой Лэмсона. Он позволял кассиру не только быстрее и правильнее произвести расчет, но и обладал функцией, из-за которой налоговые органы впоследствии сделали его обязательным во всех розничных точках: он сохранял в памяти информацию обо всех платежах. Однако именно кассовый аппарат и стал причиной гибели простого и надежного изобретения Брауна - его возможностей оказалось достаточно, чтобы заменить собой громоздкую систему. В 1950 году компания Лэмсона прекратила производство, однако еще несколько десятилетий многие магазины продолжали пользоваться этим устройством, которое долгие годы было основной частью торговых предприятий.
Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе регламентируется Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. Решением Совета Директоров ЦБР от 22.09.1993 №40)
Для осуществления расчетов наличными деньгами (выдачи заработной платы, денег на командировочные расходы и т.п.) предприятие должно иметь кассу. Помещение кассы должно быть специально оборудовано для обеспечения сохранности денежных средств. Кассовые операции выполняет отдельный работник предприятия - кассир. Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию.
Предприятие может иметь наличные деньги в кассе в размере, который устанавливает банк, обслуживающий эту организацию.
Кассовые операции проводятся в следующем порядке:
- 1. оформление первичных документов по приходу и расходу;
- 2. регистрация первичных документов в журнале регистрации;
- 3. записи в кассовую книгу (под копирку в двух экземплярах), ежедневное подведение остатка по кассовой книге;
- 4. сдача в бухгалтерию (бухгалтеру) отчета кассира (2-й экземпляр кассовой книги) с приходными и расходными документами под расписку в кассовой книге.
Прием наличных денег в кассу производится по приходным кассовым ордерам, выдача наличных денег - по расходным кассовым ордерам или по другим документам, оформленным надлежащим образом. Такими документами могут быть платежные ведомости, заявления на выдачу денег, счета и т.п. Сдача наличных денег в банк происходит по объявлениям на взнос наличными.
Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.
Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.
На территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг в соответствии с Федеральным Законом от 22.05.2003 г. №54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" используется контрольно-кассовая техника. Если организации в силу специфики своей деятельности или особенностей местонахождения не имеют возможности применять контрольно-кассовые машины, то в качестве документов строгой отчетности при расчетах с населением могут использоваться формы бланков документов, утвержденные Минфином России.
