Активы банка -- объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку. Основные источники средств для образования активов: собственный капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка. Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли.
Какие существуют виды активов коммерческих банков?
Активы коммерческого банка условно можно разделить на четыре группы:
- 1. Кассовая наличность и приравненные к ней средства. В состав первой группы активов входят:
- --наличные деньги, которые находятся в распоряжении банка (операционная касса);
- --остатки на корреспондентском счете в ЦБ;
- --остатки на корреспондентских счетах в других банках;
- --средства, бронированные на специальном счете в ЦБ в качестве минимальных резервов.
Эти активы не приносят коммерческим банкам дохода. Но банки всегда размещают часть привлеченных ресурсов в наличные деньги (банкноты и монеты), так как должны постоянно иметь возможность отвечать перед своими клиентами по обязательствам «до востребования». Наличные деньги требуются клиентам -- юридическим лицам для выплаты заработной платы, оплаты командировочных, представительских расходов и т. д.; значительную часть привлеченных банком "средств физических лиц банки также возвращают наличными.
2. Предоставленные ссуды. К активам второй группы относятся предоставленные банком ссуды. Ссудные операции приносят универсальным коммерческим банкам наибольший доход.
Банковские ссуды классифицируют по различным признакам. С точки зрения категории заемщика выделяют:
- - кредиты юридическим лицам;
- - кредиты физическим лицам (потребительский банковский кредит).
С точки зрения срока, на который предоставлена банковская ссуда, выделяют:
- - краткосрочные ссуды (до одного года);
- - среднесрочные ссуды (от одного года до трех лет);
- - долгосрочные ссуды (свыше трех лет).
С точки зрения формы предоставления ссуды можно выделить два основных вида:
- 1) денежная ссуда - банковские операции, при которых банк предоставляет заемщику некоторую сумму денег на определенное время;
- 2) кредитная ссуда - обязательства банка оплатить денежные требования к клиенту, если он не сделает этого самостоятельно. Такое обязательство банка дает возможность клиенту получать займы у третьих лиц, так как возврат этих кредитов обеспечен банком, имеющим репутацию надежного финансового партнера;
- 3. Финансовые инвестиции представляют собой вложения капитала банка в различные финансовые инструменты. К ним, прежде всего, относятся:
- - ценные бумаги;
- - иностранная валюта.
Финансовые инструменты обладают различной доходностью, которая непосредственно связана с различного рода финансовыми рисками. Целенаправленный отбор финансовых инструментов для осуществления финансового инвестирования в соответствии с инвестиционной стратегией банка представляет собой процесс формирования инвестиционного портфеля.
В зависимости от целей формирования инвестиционного портфеля могут формироваться различные типы портфелей. Современные подходы к формированию инвестиционных портфелей включают в себя использование разнообразных признаков типизации, в частности:
- 1)по целям формирования инвестиционного дохода;
- 2)по уровню инвестиционного риска;
- 3)по видам финансовых инструментов инвестирования;
- 4)по уровню ликвидности;
- 5)по инвестиционному периоду;
- 6)по условиям налогообложения инвестиционного дохода и т. д.
В зависимости от целей формирования инвестиционного портфеля выделяют:
- 1) портфель дохода - формируется по критерию максимизации текущего дохода инвестора;
- 2) портфель роста - формируется по критерию максимизации темпов прироста инвестируемого капитала в среднесрочной и долгосрочной перспективе;
- 4. Прочие активы:
- - основные средства;
- - нематериальные активы;
- - материальные ценности и т. д.
банковский ликвидность капитал актив
Понятие активов коммерческого банка и их структура
Определение 1
Активами коммерческого банка являются размещение собственных и привлеченных средств банка, необходимых для получения высокого материального дохода.
Традиционно, все активы коммерческого банка разделяются по объектам и областям вложений, которыми могут являться:
- Денежные средства. Сюда входят национальная и зарубежная валюта;
- Драгоценные металлы и драгоценные камни;
- Кредиты, которые предоставляются различным типам заемщиков и на самые разнообразные нужды;
- Ценные бумаги;
- Недвижимость;
- Материальные и технические средства и многое другое.
Данное разделение активов имеет наиболее единый характер и является в какой-то степени условной.
Пример 1
Так, например, кредиты, которые являются денежным капитал ом, который в свою очередь функционирует в самых разнообразных областях и сферах народного хозяйства и основным предназначением которых является формирование различных конечных объектов инвестирования (вложений), является материальным оборотным средством и главным капиталом. Помимо этого, данное разделение отражает исторически сформировавшуюся область банковских вложений и закрепленным конкретными разделами банковским балансом.
В плане счетов кредитных организаций, активы разделяются на:
- Остатки денежных средств, которые расположены на корреспондентских счетах;
- Остаток наличности в кассе банка;
- Обязательные резервы в Центральном банке РФ;
- Зарубежная валюта;
- Кредиты, которые были выданы;
- Вложения в ценные бумаги;
- Инвестиции в уставной капитал иных предприятий;
- Различные вложения в драгоценные металлы;
- Вложения в недвижимость;
- Материальная и техническая база банка.
По уровню ликвидности, все активы коммерческого банка подразделяются на:
- Самоликвидные. Сюда входят все денежные средства, которые существуют в наличной и безналичной форме;
- Высоколиквидные. Время осуществления, которых исчисляется днями;
- Среднеликвидные. Время осуществления, которых исчисляется неделями;
- Низколиквидные. Время осуществления, которых исчисляется месяцами.
Замечание 1
Помимо этого, все активы коммерческого банка разделяются на доходные и недоходные. Данное разделение также является условным, поскольку в конечном результате все активы принимают непосредственное участие в развитии дохода, но только одни - непосредственно, а другие - опосредованно оказывают влияние на получению дохода.
Свойства активов коммерческого банка
Активы коммерческого банка наделены такими свойствами, как:
- Ликвидность. Это умение довольно быстро превращаться в деньги без потери рыночной стоимости;
- Степень рискованности, или степень надежности. Это способность актива к возврату без потери, имеющейся у него номинальной денежной суммы;
- Доходность. Это способность актива приносить определенный материальный доход;
- Уровень срочности.
Замечание 2
Важно отметить, что ликвидность активов напрямую зависит от положения, то есть степени активности определенных сфер финансового и товарного рынка. Так, чем больше будет являться спрос на конкретные объекты банковских вложений, тем больше будет являться ликвидность соответствующих активов. Проще говоря, чем проще будет продать данные активы, получив за них «живые» деньги.
Ликвидность также зависит и от цены продавца. Продавцом в данном случае выступает сам банк. Так, например, чем больше будет являться цена продажи актива, тем сложнее будет его продать, вследствие чего будет выше срок его превращения в денежные средства, а конечным результатом, ликвидность данного актива будет меньше.
Понятие активы банка включает в себя всё имущество организации, начиная аккумулированными финансами и заканчивая дебиторской задолженностью. Специфика работы коммерческих учреждений, которые работают на рынке финансовых услуг, считается большое количество дебиторской задолженности различных типов, которая выдаётся в виде , ссуд и других типов.
Активами банка являются
- объекты собственности, которые принадлежат коммерческой организации;
- средства вкладчиков, которые используются для получения прибыли;
- собственный капитал банка.
Активы банка растут благодаря проведению мероприятий, направленных на размещение привлеченных и собственных средств, а если говорить ещё конкретнее, за счёт инвестиционных операций и кредитования. Главный критерий качества банковского актива – прибыль, которую он приносит.
К банковским активам принято относить недвижимость, ценные бумаги, инвестиции, ссуды, а также все остальные объекты, которые могут оцениваться в денежном эквиваленте.
Активы банков России
Для активов отечественных банков сегодня настали не лучшие времена. В 2015 году снижение роста активов по банковской системе РФ в целом наблюдался несколько кварталов подряд. И хотя в последнее время этот процесс несколько замедлился, поводов для оптимизма ещё слишком мало.
С апреля по июнь темпы сокращения активов банков зафиксированы на уровне 1.3%, что несколько приятнее значения 4.1% за первый квартал. Вместе с этим прирост по второму кварталу за предыдущие четыре года составлял в среднем порядка 5%.
Анализ активов банка
Особый интерес представляет тот факт, что самую плохую динамику прироста активов демонстрируют крупнейшие банки России. За второй квартал 2015 года учреждения, входящие в ТОП-10 рейтинга продемонстрировали сокращение активов на 1.9%, в то время как остальные 760 банков потеряли всего 0.1% от своих активов. По состоянию на 1 июля 2015 года в распоряжении ключевых игроков банковского сектора находилось 65.3% активов всей банковской системы РФ, в то время как начало года это значение составляло 66.1%. Несмотря на негативную тенденцию в динамике за последние несколько лет крупнейшие банки страны демонстрируют стабильный прирост активов.
Продажа активов банков
Из-за кризисных явлений в экономике России некоторые зарубежные банки сворачивают деятельность на территории нашего государства. По заявлению агентства Bloomber именно так поступил Королевский банк Шотландии. Сделка на покупку реализуемых сегодня активов состоялась не так давно. В 2007 году активы в РФ были приобретены Королевским банком Шотландии через приобретение нидерландского банка AbnAmro в паре с банком Banco Santander и компанией Fortis. Стоимость активов на тот момент составляла 2.5 млрд $. Представители Королевского банка Шотландии официально подтвердили поступившую информацию. В планах финансового учреждения сегодня активизация деятельности на территории Западной Европы.
Финансовые активы банка
К финансовым активам банка не относится оборудование, здания, земля и другие физические, т.е. так называемые материальные активы. Категорию формируют права-требования, денежные средства, а также ценные бумаги в виде акций, облигаций, векселей и других документов, которые подтверждают владение финансовым или физическим активом юридического лица.
В группу прав и требований, которые понимаются под термином финансовые активы, входят долговые обязательства внешнего и внутреннего характера компаний, частных лиц и государства. В эту же категорию принято относить опционы, деривативы и акции финансовых учреждений.
Совет от Сравни.ру: Увеличение или уменьшение активов банковской системы государства – индикатор состояния экономики всей страны. Внимательное наблюдение за состоянием активов компаний финансового сектора помогает аналитикам и экономистам составлять более точные прогнозы, а трейдерам и брокерам принимать правильные решения в процессе работы на финансовых рынках.
Понятие «работающие активы кредитной организации
Активы в широком понимании – это будущая экономическая выгода, которую кредитная организация, возможно, получит в результате операций или сделок, которые произошли в прошлом, по приобретению имущества и возможной передаче его во временное пользование третьему лицу.
Будущая экономическая выгода связана со способностью активов принести прибыль своим владельцам при возврате требований, обмениваемости их на что-либо, имеющее ценность для владельцев, путём использования их в производственной деятельности или путём применения для погашения обязательств.
Определение 1
Активы кредитной организации – это данные статей баланса банка, которые отражают размещение имеющихся у них ресурсов. Банковские активы создаются, обычно, в результате проведения активных операций, т.е. операций связанных с размещением собственных и привлеченных денежных средств для получения доходов, поддержки ликвидности и обес-печения нормального функционирования банков. Осуществляя активные операции, банки получают основной размер своих доходов.
Балансовые отчеты банков предполагают наличие следующих агрегированных статей активов:
- Денежных средств и счетов в ЦБ РФ.
- Государственных долговых обязательств.
- Средств в кредитных организациях.
- Чистых вложений в ценные бумаги для перепродаж.
- Чистой ссудной и приравненной к ней задолженности.
- Процентов начисленных (в том числе и просроченных).
- Средств, переданных в лизинг.
- Основных средств и нематериальных активов, материальных ценностей.
- Чистых долгосрочных вложений в ценные бумаги и доли.
- Расходов будущих периодов по другим операциям.
- Прочих активов.
Под структурой активов следует понимать соотношение различных по качеству статей актива баланса к общей его валюте. Активы банков можно разделить по следующим классификационным признакам:
- их назначению,
- степени ликвидности,
- уровню риска,
- срокам их размещения,
- субъектам.
Нас интересует первая группа активов – их назначение для банка. По своему назначению активы делятся на пять групп. К ним относятся:
- денежная наличность, так называемые кассовые активы, которые обеспечивают ликвидность банков;
- оборотные активы или, другими словами, работающие активы, которые приносят банком текущие доходы;
- инвестиционные активы, по которым получение доходов предусмотрено в длительной перспективе и достигаются другие стратегические цели;
- внеоборотные активы, которые обеспечивают хозяйственную деятельность банков;
- прочие активы.
Мы рассмотрим работающие активы подробнее. Наиболее наглядно их можно увидеть на рисунке ниже
Классификация работающих активов и их краткая характеристика
Работающие (доходные или оборотные или рисковые) активы, иногда их называют размещенные активы, составляют в среднем около 60 – 70% всех активов кредитных организаций.
Определение 2
Основными критериями отнесения активов к данной классификационной группе являются принесение основного объёма доходов и сравнительно быстрая их оборачиваемость. В данную группу следует отнести краткосрочные (до года) среднесрочные (до трёх лет) ссуды и вложения в ценные бумаги, предназначенные для продажи и оцениваемые по справедливой стоимости. Отнесение межбанковских кредитов и депозитов, которые размещены в ЦБ РФ или кредитных организациях – разновидность работающих активов.
В современных условиях структура работающих активов представлена в наибольшем объёме кредитами различных отраслей хозяйства и ссудами населения.
Детализируя состав работающих активов, их можно разделить на следующие статьи:
- депозиты и прочие привлечённые средства в Банке России;
- межбанковские кредиты (МБК) и депозиты, размещённые в кредитных организациях;
- ссуды, предоставленные клиентам, кроме кредитных организаций;
- факторинговые и лизинговые операции;
- банковские гарантии оплаченные, но не взысканные с клиентов.
краткосрочные и среднесрочные средства вложенные в ценные бумаги, включая учтённые векселя.
ссудная и приравненная к ссудной задолженность:
Рассмотрев основные классификационные признаки, следует отметить, что работающие активы должны удовлетворять основным требованиям и характеристикам активов. Они отражены на рисунке ниже.
При составлении рейтинга финансовых учреждений аналитики учитывают не только размер прибыли и эффективность работы, но и наличие у компании разнообразных активов. Этот показатель помогает сделать выводы о надежности финучреждения и его устойчивости на рынке. В этой статье мы детально разберем, как они подсчитываются и что именно показывают.
Введение
Активами называют имущество, которое находится в собственности компании и которое имеет какую-то цену. Это не обязательно что-то физическое: под этот термин попадают любые материальные ценности, которые можно посчитать в денежном выражении. Активами называют недвижимость и землю, деньги и акции, дебиторские задолженности и кредиты, ссуды и инвестиции, оборудование и транспортные средства, интеллектуальная собственность и ценные бумаги.
Внимание: целью любого банка, как коммерческой организации, является получение прибыли. Поэтому чем грамотнее и профессиональнее работает учреждение, тем больше у него активов.
Распределение банковских активов в России
Нужно понимать, что наращивание активов может быть не только положительным, то есть накопление имеющегося имущества. Банк может делать инвестиции, раздавать кредиты, оформлять овердрафт и проводить прочие операции заимствования, раздавая свои финансы, но при этом все равно уровень активов увеличивается, поскольку в итоге заведение окажется в плюсе.
Типы активов
Экономика рассматривает два основных типа активов:
- Доходные, которые приносят компании прибыль (средства, полученные за проведение банковских операций).
- Недоходные, которые не приносят дохода компании.
Примечательно, что это деление довольно условное. К примеру, актив может не приносить доход, но при этом повышать узнаваемость организации или увеличивать стоимость торговой марки. А ссуда, выданная клиенту под проценты и подразумевающая получение прибыли, в итоге может перейти в проблемные активы банка: клиент либо, вообще, не вернёт ее, либо придется подавать документы в суд и возвращать ее через исполнителей, что в итоге не принесет ожидаемой прибыли и за счет инфляции окажется убыточным делом.
Тем не менее именно кредиты и ссуды юридическим и частным лицам приносят банкам основной доход. Они выдают потребительские, коммерческие и межбанковские кредиты, ссуды на развитие и приобретение недвижимости и пр. При этом нередко небольшая финансовая структура пользуется услугами крупной, к примеру, размещая в ней депозиты своих вкладчиков и получая взамен определенные услуги. Старший банк-партнер может поддерживать своих сателлитов путем покупки у него ценных бумаг, принятия разнообразных чеков, проведением операций по валютным ценностям и т. д.
В случае, если финансовое учреждение не может больше выполнять выплаты по своим долгам, то оно объявляет о банкротстве согласно принятой процедуры. Имеющиеся активы при этом передаются управляющей компании, а в банк назначается специальный управляющий, который проверяет бухгалтерию на предмет фиктивного банкротства или незаконного вывода средств.
Нюансы банковских активов
Выше мы рассмотрели общие термины и разобрали, какими бывают активы у финансовых учреждений. Но это лишь упрощенное понятие. Если говорить с точки зрения бухгалтерского делать, то активы банка - это объекты собственности, которые принадлежат компании и имеют конкретную финансовую оценку. В их создании принимают участие следующие инструменты:
- Деньги, которые привлекаются с населения в виде депозитов.
- Ссуды и межбанковские кредиты, которые выдаются компанией.
- Капитал финансового учреждения.
- Эмиссия облигаций.
Активы банка должны приносить ему прибыль
Активы растут за счет работы перечисленных выше пунктов. Банк проводит различные операции и получает соответствующую прибыль. В их состав входит:
- Ссуды и кредиты, выданные финансовым заведением.
- Наличность, которая присутствует в кассе.
- Сделанные компанией инвестиции.
- Принадлежащая компании недвижимость (в том числе и залоговая).
- Различные ценные бумаги.
Данные об активах в обязательном порядке вносятся на бухгалтерский баланс и учитываются при подаче отчетности. Также они служат для оценки результативности действия учреждения. Понимая динамику изменения, менеджмент делает выводы об эффективности работы и вносит соответствующие правки в стратегию развития.
Внимание: 2008 и 2015–2016 года стали причиной резкого роста toxic assets или «токсичных активов». Этим термином называют просроченные ссуды и кредиты, которые не выплачиваются должниками.
Toxic assets являются проблемными ссудами. Они возникают в кризисные годы, когда доходы у населения падают, люди остаются без работы, а предприятия и компании закрываются, не в силах выдерживать упавшую покупательскую способность и возрастающую налоговую нагрузку. По статистике, к Toxic assets относится примерно 4% кредитов в обычное время. Во времена кризиса этот показатель вырастает до 10–14%, а затем образуется лавина невозвратов и перезаимствований, в результате чего много банков оказываются на грани банкротства, не в силах справиться с долгами. В итоге по состоянию на начало 2019 года россияне должны банкам почти 13 триллионов рублей (это именно toxic assets), тогда как на юридических лицах висит долгов порядка 23 триллионов. Все это сказывается на стабильности банковского сектора и курсе рубля: банки, имея возможность, производят рефинансирование своих клиентов, а те, кто не может работать дальше, обращаются в ЦБ РФ для получения рефинанса.
Как производится перемещение
Итак, теперь вы знаете, что активы коммерческого банка - это его собственность, выраженная в материальных и нематериальных объектах, которые можно как-то оценить. Далее рассмотрим, как именно перемещаются активы. В случае проведения эмиссии именно финансовые заведения первыми получают денежные средства. Поэтому полностью разоряются они достаточно редко. По сути, центробанк поддерживает их разными способами, равно как и правительство.
Банки нередко поддерживает правительство и центробанк
При возникновении сложностей в работе банку предоставляют помощь в виде рефинанса на длительный срок, снижают ставки, вводят временную администрацию, помогающую избавиться от задолженностей и выйти в прибыль. Но, несмотря на подобные льготы, кризисные годы переживают не все заведения. У некоторых ЦБ отзывает лицензии и они прекращают функционирование из-за того, что не могут производить выплаты клиентам. Иногда случаются такие ситуации, что государство «национализирует» заведение, оплачивая его задолженности, причем такая процедура проводится как с зарубежными, так и с национальными банками. Но если посмотреть статистику, то становится понятно, что количество разорившихся и закрывшихся банков за последние 10 лет минимально: практически все они были, так или иначе, вытащены из ямы правительством. Также при изучении статистики закрытий становится понятно, что в 95% случаев резервы банка таяли из-за проблемных ссуд.
