Нулевой отчет заполнению расчета по страховым взносам. Нулевой расчет по страховым взносам в налоговую

Самым важным нововведением этого года является передача под контроль налоговой инспекции вопросов начисления и уплаты всех установленных страховых взносов за исключением взносов по несчастным случаям и в связи с профзаболеваниями работников (они остались в ведении соцстраха). Вследствие чего, упразднены и реформированы используемые ранее расчетные формы РСВ-1 и 4-ФСС (в предыдущей редакции).

С 01.01.2017 года в стране действует новый документ «Расчет по страховым взносам », утвержденный приказом ФНС № ММВ-7-11-551 от 10.10.2016г. Согласно общим правилам, принятым в отношении единого расчета, формировать его должны все российские компании и бизнесмены, исполняющие функции страхователей, а именно:

• Компании и, при наличии их, обособленные подразделения;
• Физлица, ведущие коммерческую деятельность в качестве ИП;
• Физлица, не имеющие статуса самозанятых граждан;
• Главы КФХ.

Среди бухгалтеров возникает множество вопросов относительно заполнения этого документа страхователями, не осуществляющими в отчетном периоде выплаты своему персоналу, то есть составление расчета по страховым взносам 2017 нулевого. Заполнять его, если кратко, нужно.

Каков порядок заполнения нулевого расчета страховых взносов 2017?

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам 2017

Все возникающие сомнения относительно того, обязательно ли формировать нулевой расчет по страховым взносам 2017, а также состав нулевого расчета по страховым взносам 2017 раскрываются в недавнем письме ФНС № БС-4-11/6940 от 12.04.2017г. Правила предоставления единого расчета предполагают его передачу в ФНС независимо от того, велась ли фактически деятельность в рассматриваемом периоде или нет. Именно такой позиции придерживается ФНС и Министерство финансов. Вследствие этого, единый расчет по страховым взносам 2017, нулевой он или нет, обязаны передавать в инспекцию все страхователи, то есть экономические субъекты, имеющие в штате наемных сотрудников.

Итак, нужно заполнить нулевой Расчет страховых взносов 2017. Какие листы при этом подлежат заполнению, также раскрывается в указанном письме налоговой инспекции. В отчетной форме должны быть заполнены:

1. Титульная страница;
2. Раздел № 1, включая подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу № 1;
3. Приложение № 2 к разделу № 1;
4. Раздел № 3.

Когда будете заполнять нулевой расчет страховых взносов в 2017 году, обратите внимание на разъяснения, представленные в вышеуказанном письме ФНС. Согласно этому документу, при отсутствии каких-либо числовых значений в ячейках необходимо указывать «0», а в остальных случаях в ячейках должен быть проставлен прочерк.

Необходимо отметить, что сотрудники ФНС не делают различий между страхователями. Данные правила относятся и к организационным формам страхователей: расчет по страховым взносам 2017 (нулевой) ИП и расчет по страховым взносам 2017 (нулевой) ООО должны быть заполнены, несмотря на отсутствие выплат. Напомним, что для ИП без сотрудников новый расчет страхвзносов заменил бывший отчет в ПФР по форме РСВ-2. Поэтому, даже если работников и не предполагалось, заполнить ИП его придется.

Нулевой расчет страховых взносов 2017 (пример заполнения)

Рассмотрим, какие сведения должны попасть в нулевой единый расчет по страховым взносам - 2017.

1. Титульный лист – отражается информация о компании или предпринимателе (ИНН, КПП, коды ОКВЭД, контактная информация, сведения о лице, представляющем в инспекцию документ), данные о периоде составления расчета и инспекции, которая будет осуществлять его проверку.
2. Раздел № 1 – в этом разделе должны раскрываться следующие сведения:
   1. Величина начисленных взносов на ОПС за квартал с разбивкой по месяцам;
   2. Взносы на ОПС по доптарифам;
   3. Величина взносов на ОМС за квартал с разбивкой по месяцам;
   4. Величина начисленных взносов на соцобеспечение;
   5. Сумма начисленных на ОСС взносов;
   6. Величина превышения перечисленных взносов и начисленных.
3. Приложение № 1 Раздел № 1 используется для исчисления взносов на ОПС и ОМС. Детализировать необходимо следующую информацию:
   1. Количество сотрудников;
   2. Число физлиц, на доходы которых начислялись взносы;
   3. Величина выплат сотрудникам;
   4. Суммы, не облагаемые взносами на страхование;
   5. База для расчета;
   6. Сумма начисленных выплат;
4. Приложение № 2 отражает информацию о взносах по нетрудоспособности и в связи с материнством:
   1. Признак выплаты;
   2. Число застрахованных лиц;
   3. Величина выплат общая;
   4. Величина выплат, которые не облагаются взносами;
   5. Суммы, превышающие предельную величину базы для расчета;
   6. База для исчисления;
   7. Величина начисленных взносов на страхование;
   8. Затраты на страховое обеспечение;
   9. Величина полученного возмещения из соцстраха;
   10. Сумма к уплате.
5. Раздел № 3 служит для персонифицированного учета и раскрывает данные о физлицах.

Все цифры в нулевом отчете принимают значение нуля.

Предоставлять нулевой отчет (расчет) по страховым взносам 2017 в налоговую должны все российские страхователи, несмотря на отсутствие выплат работникам.

Образец нулевого расчета по страховым взносам 2017 можно скачать ниже.

Форму расчета по страховым взносам 2017 скачать можно .

Часто в практической работе бухгалтерам приходится сталкиваться с договорами ГПХ, заключенными с физическими лицами. При этом могут возникнуть вопросы по начислению страховых взносов и по отчетности. Например, если начислений страховых взносов не будет, то возникает ли обязанность представить нулевой отчет? Рассмотрим нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в налоговую на примере выплат в пользу физических лиц по договорам аренды имущества.

Есть ли обязанность сдавать нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году

Это интересно и для предприятий, которые на первоначальном этапе не ведут деятельности.

На сегодняшний день нет официальных разъяснений по вопросу о сдаче расчета с нулевыми показателями в 2017 году в случае отсутствия объекта обложения. Но есть письмо Минфина России от 24.03.2017 № 03-15-07/17273, в котором говорится, что отчитаться надо даже тогда, когда не начисляли облагаемые взносами выплаты.

Кроме того, если не сдадите Расчет, то компания не попадет на проверку контрольного соотношения Расчета по взносам и Расчета по форме 6-НДФЛ, об обязательности которого сообщается в новом Письме ФНС РФ от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@.

Таким образом можно сделать вывод по представлению нулевой отчетности по взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС. Например, при выплате арендной платы в пользу физического лица представляется в ИФНС нулевой расчет по взносам. Если в течение года других выплат не будет, то поступаем аналогично и далее.

Какие разделы заполнять в нулевом расчете взносов

При подаче Расчета по страховым взносам с нулевыми данными, рекомендуется следующий состав отчетности:

• титульный лист;
• раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2;
• приложение 2 к разделу 1;
• подраздел 3.1 на каждого работника;

Обратите внимание, что за несдачу расчета последует наказание в виде блокировки всех счетов компании. В Письме ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444 сообщается, что если работодатель опоздает с отчетностью, то налоговые органы вправе заблокировать расчетный счет.

О контрольном соотношении расчета по взносам и расчета по форме 6-НДФЛ

Отчетность не будет вызывать вопросов, если выполняются требования контролирующих органов по контрольным соотношениям показателей. Проверьте 3 направления контрольных соотношений в Расчете по страховым взносам.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

1. Обязательность выполнения равенства между суммами взносов из раздела 1 и суммой взносов по разделу 3, который заполняют на каждого сотрудника.
2. В Расчете по взносам должны быть указаны достоверные сведения о сотруднике: ФИО, ИНН, СНИЛС.
3. Новое контрольное соотношение.

В Письме ФНС РФ от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@ указывается контрольное соотношение данных Расчета по страховым взносам с данными по форме 6-НДФЛ. Налоговые инспекции будут сравнивать строчку 030 в Расчете по страховым взносам со строчкой 020 за вычетом строчки 025 из формы 6-НДФЛ. Для данных, указанных в этих строчках должно выполняться контрольное соотношение.

Сравните с 6-НДФЛ:

Начисление страховых взносов на выплаты по договорам аренды с физическим лицом

Чтобы решить вопрос о необходимости начисления страховых взносов на выплаты физ.лицам по договорам аренды помещений или иного имущества бухгалтеру необходимы:

• Глава 34 НК РФ «Страховые взносы»;
• Федеральный закон № 125-ФЗ в редакции от 10.01.2016.

Внимательно вчитываясь в текст нормативного документа, неоднократно убеждаешься, насколько работа бухгалтера зависит от формулировок заключенных договоров.

Объектом, от которого зависит начисление взносов, являются выплаты, полученные физическими лицами, и от названия этой выплаты будет зависеть ответ на вопрос, начислять ли на них страховые взносы.

Таблица видов выплат физ.лицу по договору аренды, не облагаемых страховыми взносами:

Отчетность по взносам при выплатах по договорам аренды с физическим лицом

В 2017 году отчетность по страховым взносам подается в виде:

• расчета по страховым взносам, где показываются взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС;
• новой формы 4-ФСС, где показываются только взносы на травматизм;
• отчетности СЗВ-СТАЖ — персонифицированный учет для учета стажа;
• отчетности СЗВ-М — информация о лицах, которым выплатили доход, их ИНН и СНИЛС — ежемесячная отчетность;
• Формы ОДВ-1 — опись к СЗВ-СТАЖ.

При составлении отчетности по страховым взносам бухгалтеру в своей работе необходимы:

Умелый бухгалтер, прежде чем отразить какую-либо операцию, должен четко себе представить и понять ее смысл. И только тогда «учет становится не сухим набором операций, а великолепным творением. Вероника Шатрова». От всей души желаем нашим читателям добиться полной гармони по операциям по договорам аренды с физическими лицами и в учете в целом.

Как быть, если из-за отсутствия деятельности и начислений работникам в 2018 году расчет по взносам, представляемый в 2019 году, получается нулевой? Надо ли его сдавать, учитывая, что РСВ должны представлять в свою налоговую инспекцию организации и ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам. И сделать это страхователи должны не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

О порядке заполнения нулевого расчета по страховым взносам расскажем в нашей консультации.

Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2019 году?

Сдавать единый расчет по страховым взносам должны плательщики страховых взносов, которыми признаются в первую очередь организации и ИП, производящие выплаты физлицам. А если в отчетном периоде выплат не было, нужно ли представлять расчет?

Непредставление нулевого расчета грозит организации или ИП штрафом в размере 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Состав нулевого расчета по страховым взносам 2019

Форма единого расчета по страховым взносам и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ .

А если отчет по страховым взносам нулевой, какие листы должны быть в форме, представляемой в 2019 году?

Если в отчетном периоде организация (ИП) не производила выплаты физлицам и, следовательно, не начисляла страховые взносы, заполнению в нулевом расчете по страховым взносам в 2019 году подлежат следующие листы и разделы (Письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@):

Нулевой Расчет: бумажный или электронный

Если среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты, за предшествующий расчетный (отчетный) период превысила 25 человек, а также если у вновь созданной организации численность превышает 25 человек, расчет должен сдаваться в налоговую инспекцию в электронном виде.

Однако чаще встречается ситуация, когда численность работников у организации (ИП), сдающей нулевой расчет, меньше 25 человек. Следовательно, сдать отчет она может и на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Расчет по страховым взносам 2019: нулевой пример

Нулевой расчет по страховым взносам, представляемый в 2019 году за предшествующий год, составляется по тем же правилам, что и нулевые расчеты, которые сдавали страхователи в 2018 году. Пример нулевого расчета, составленного в электронной форме, приведен на странице.

Напомним, что в случае компьютерного заполнения и распечатки расчета на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест (п. 2.21 Порядка заполнения , утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Расчет по страховым взносам: нулевой

РСВ - отчет, который сдают компании, выплачивающие вознаграждения работникам. А что делать компаниям, если они не выплачивали зарплату сотрудникам? Нужно ли вообще сдавать РСВ в этой ситуации и как заполнить расчет по страховым взносам - расскажем в нашей статье.

Нулевая отчетность «Расчет по страховым взносам»: кто должен сдать

Лица, выплачивающие вознаграждения работникам, обязаны, в соответствии с требованиями пункта 7 статьи 431 , ежеквартально сдавать соответствующую отчетность. Отсутствие выплат сотрудникам не освобождает организацию от предоставления РСВ в инспекцию.

Минфин, а также ФНС в своих разъяснениях поясняют, что в этой ситуации организация должна сдать нулевой отчет расчета по страховым взносам (Письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273, ФНС от 02.04.2018 № ГД-4-11/).

Обязанность сдать РСВ не отменяется даже если обязанности генерального директора исполняет единственный собственник без заключения трудового договора, а иных сотрудников в организации пока нет. В этом случае в отчете необходимо в разделе 3 привести данные генерального директора.

Сдают ли РСВ ИП без работников

Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но также индивидуальные предприниматели. Предприниматель может нанимать работников, а может вести предпринимательскую деятельность без привлечения сотрудников. ИП не обязан сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников.

В этом случае налоговики могут потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников.

Если же работники есть, но не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то сдать единый расчет по страховым взносам нулевой придется.

По какой форме сдается РСВ

Форма, по которой нужно сдать отчет о подлежащих уплате в бюджет соцвзносах, утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ . В нем же в Приложении 2 подробно прописаны правила и порядок заполнения отчетной формы.

Бланк РСВ 2019

Сдается отчетная форма в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Кроме этого отчета, плательщики страховых взносов в обязательном порядке подают еще две формы персонифицированного учета в Пенсионный фонд РФ:

• ежемесячно СЗВ-М;
• ежегодно СЗВ-СТАЖ.

Как сдать нулевой расчет по страховым взносам

Начиная с 2017 года, РСВ предоставляется в налоговую инспекцию по местонахождению организации. Ранее отчет сдавали в ПФР.

Отчетность может быть сдана следующими способами:

• при личном визите в налоговую инспекцию;
• отправлена почтой;
• отправлена в электронном виде по ТКС.

РСВ можно сдать на бумаге, только если численность работников компании не превышает 25 человек.

ООО «Компания» не ведет деятельность. В штате компании 26 работников. Все они находятся в отпуске без сохранения зарплаты с 01.01.2018.

Ответ: ООО должно отправить отчет в электронной форме. Это можно сделать через оператора ТКС, подписав электронно-цифровой подписью уполномоченного лица. Как правило, сервис отправки отчета проверяет, насколько корректно заполнен отчет. Если после заполнения не выгружается нулевой расчет по страховым взносам, необходимо проверить правильность заполнения.

В какие сроки нужно сдать единый расчет по страховым взносам 2019 нулевой

Сроки предоставления РСВ установлены пунктом 7 статьи 431 НК РФ . ЕРСВР (расчет по страховым взносам нулевой) предоставляется в налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если крайний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на первый следующий рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ ).

Какие предусмотрены санкции за несдачу РСВ

За непредоставление или несвоевременное предоставление РСВ законодательством РФ установлены штрафные санкции. Даже несмотря на то, что компания, не ведущая деятельность, отражает в отчете нулевые показатели, к ней могут быть применены следующие санкции:

• минимальный штраф за неподачу отчета — 1000 руб. ();
• административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. ();
• приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 статьи 76 НК РФ );
• штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. ().

Как правильно заполнить расчет по страховым взносам

Обязательно заполнение нулевого расчета по страховым взносам 2019 должно предусматривать включение в отчет следующих разделов:

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
• приложение 2 к разделу 1;
• раздел 3.

В отчете необходимо указать: наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается РСВ, и код налогового органа. Во всех полях с суммовыми показателями нужно проставить нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). При этом, в связи с отсутствием начислений, подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам

ООО «Компания» в 2019 году не вела деятельность. В штате организации имеется лишь один сотрудник, с которым заключен трудовой договор, — генеральный директор, который весь год находился в отпуске за свой счет. Никаких начислений и выплат директору в течение года не производилось. Таким образом, с учетом вышеизложенных доводов, организация должна ежеквартально, а также по итогам года сдать РСВ.

Пример заполнения нулевого расчета по страховым взносам

Когда сдавать нулевой расчет по страховым взносам обязательно и как его заполнить? В статье ответ, а также бланк РСВ, правила оформления и заполненный образец для бесплатного скачивания.

Обратите внимание! Эти документы помогут оформить нулевой расчет по страховым взносам:

Также можно скачать заполненные листы нулевого РСВ:

Составить, проверить и сдать любую отчетность теперь можно в программе БухСофт. Чтобы сделать нулевой расчет по страховым взносам, нажмите на кнопку ниже:

Кто отчитывается по взносам в инспекцию

Сдавать РСВ в налоговую по итогам каждого квартала должны фирмы и предприниматели, которые платят с денежных и неденежных выплат физлицам обязательные страховые взносы - пенсионные, медицинские, а также социальные по нетрудоспособности и материнству. Облагаемые взносами выплаты возникают, если фирма или предприниматель:

1. Выдают зарплату наемным сотрудникам и начисляют им другие вознаграждения.
2. Оплачивают выполненные услуги или работы физлицам – исполнителям по ГП договорам.
3. Перечисляют лицензионные выплаты физлицам – владельцам исключительных прав на средства индивидуализации и интеллектуальную собственность.
4. Платят физлицам – владельцам исключительных прав за отчуждение их в свою пользу и т.д.

Свериться с актуальными сроками платежей по страховым взносам можно в календаре - просто нажмите на кнопку ниже:

Проверить сроки по платежам

Готовые платежки по взносам в ФНС:

Бесплатно составить любую платежку теперь можно в программе БухСофт. Чтобы оформить перечисление взносов, нажмите на кнопку ниже:

Составить платежку по взносам

Бланк расчета по страховым взносам

Сдавать нулевой РСВ за 2018 год необходимо по форме из приказа от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@. Эта форма вступила в силу с отчета за первый квартал 2017 года. Она показана в окне ниже.

Нужно ли сдавать нулевой отчет по страховым взносам в ФНС в 2018 году

Сдавать в налоговую нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году необходимо, если у фирмы или предпринимателя заключен с физлицом хотя бы один договор (трудовой или ГП договор на работы или услуги) либо если единственный учредитель юрлица является его генеральным директором. При этом неважно, начислялись ли физлицам или директору хотя бы какие-то выплаты.

Если не подать в инспекцию нулевой РСВ, налоговики расценят это как просрочку по представлению отчета, за что могут не только оштрафовать, но и «заморозить» счет фирмы или предпринимателя. На подачу объяснений в инспекцию и на разблокировку счета уйдет немало времени, поэтому, чтобы избежать ненужных убытков, безопаснее сдать нулевой РСВ.

Бланк нулевого РСВ за 2018 год

«Нулевая» отчетность по взносам в налоговую состоит из:

• титульного листа,
• I раздела,
• подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу I,
• приложения 2 к разделу I,
• раздела III.

Бланк «нулевого» расчета приведен в окне ниже. Его можно скачать.

Когда сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году

Общий срок отчитаться в налоговую по взносам -30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Как и по любому налоговому отчету, по РСВ действует общее правило о переносе выпадающей на нерабочий день даты на следующий ближайший рабочий день.

Свериться с актуальными сроками отчетности по страховым взносам можно в календаре. Для этого нажмите на кнопку ниже:

Проверить сроки по отчетности

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2018 году смотрите в таблице.

Таблица. Когда сдавать нулевой расчет

Санкции за задержку с нулевым расчетом по страховым взносам в 2018 году

За пропуск срока сдачи отчетности взыскивается денежный штраф – 5 процентов от недоплаченной суммы взносов за каждый месяц просрочки (полный или неполный), но не более 30-ти процентов от суммы недоплаты и не менее 1000 руб. Кроме того, за просрочку с РСВ от 10-ти дней и более налоговики могут заблокировать счет юрлица или ИП.

Как заполнить нулевой РСВ

На титульном листе не заполняются только поля, предназначенные для отметок сотрудников инспекции. Остальные поля нужно оформить так, как показано в окне ниже – на примере расчета за девять месяцев 2018 г. Заполненный титульный лист можно скачать.

В I разделе отражается отсутствие показателей по видам взносов – на ОПС, на ОМС, а также на ОСС по нетрудоспособности и материнству.

По правилам оформления нулевого расчета по страховым взносам в 2018 году, если числового показателя нет, то в его ячейках проставляют нули "0". Если нет иных показателей, кроме числовых, то в ячейках проставляют прочерки.

Образец раздела I нулевого РСВ за 3 квартал 2018 г. показан в окне ниже. Его можно скачать.

В подразделе 1.1 приложения 1 к разделу I отражают отсутствие облагаемой базы по обязательным взносам на ОПС. Образец подраздела 1.1 приложения 1 к разделу I нулевого РСВ показан в окне ниже. Его можно скачать.

В подразделе 1.2 приложения 1 к разделу I нулевого РСВ отражается отсутствие облагаемой базы по обязательным взносам на ОМС. Образец подраздела 1.2 приложения 1 к разделу I нулевого расчета показан в окне ниже. Его можно скачать.

В приложении 2 к разделу I нулевого РСВ отражается отсутствие облагаемой базы по обязательным взносам на ОСС по нетрудоспособности и материнству. Образец приложения 2 к разделу I нулевого РСВ показан в окне ниже. Его можно скачать.

Третий раздел нулевого РСВ заполняется на каждое физлицо, застрахованное в системе ОПС. Образец первой страницы раздела 3, в том числе подраздела 3.1, показаны в окне ниже. Этот документ можно скачать.